关注加拿大税务

suny

个人税务
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加拿大居民（税务居民）须向政府申报其全球的入息所得并缴纳入息税，加拿大非税务居民需申报并缴纳加拿大境内的入息所得。“税务居民”指（1）在加拿大居住超过183天者；（2）其家人居住在加拿大；（3）与加拿大仍有频繁社会交往的加国居民。“非税务居民”是指当事人在加拿大无居所，无家属居住，无社交活动，并连续离境连续两年以上。

联邦和省个人所得税

加拿大个人所得税包括联邦税和省税。任何加拿大居民必须按其全年之全世界收入都要按所得税累进税率向加拿大政府纳税。“全球收入”包括工薪、自雇收入、投资回报（包括利息、股息、分红及租金收入）、应征税的资本增值收益以及其他一些收入来源（如退休金、失业金、救济金、养老金。就业保险福利、劳工赔偿及津贴等等），但于与加拿大有税务条约的国 家所缴纳之非加拿大来源入息税则可获扣税或退税额。不会双重征税；非加拿大居民则按其在加拿大的雇佣收入、租金收入、生意收入及某些资本增值而缴税。

个人税务年度为每年1月1日至12月31日。安省居民缴纳联邦税和省税，只需填写一份税表。交税表截止日期是次年的四月三十日（自雇人士及配偶是次年的六月十五日）。一般雇主在发薪时已经应缴税部分（个人所得税、加拿大退休计划供款及失业保险费）扣除交给税务局。雇主会提供一张列明全年收入及扣税明细的员工报税单（T4）给你。自雇人士以及有四分之一以上收入来自薪金以外来源的人士，如需每三个月提前分期缴纳所得税，加拿大税务局会个别通知。

报税之前，应收集有关资料，包括所有从雇主、银行、政府或其他机构收到的报税单及收据（如T3, T4, T4A, and T5等、减税以及申请退税的各项凭证（如退休金储蓄计划购买单、工会费、职业团体会费、抚养费、搬迁费、学费、托儿费、生意投资亏损等），并附在报税表上，一同呈交，否则你的申报会被退回。

如果你收入较低，填写税表后政府会将应该退还给你的部分及利息退还。如果收入较高时，你可能还得交钱给政府。如果欠税，如果欠政府税而又不在四月三十日前填交报税表及交款，则会被罚。迟交税表的罚款为未交税款之5%。迟交税表每满一个月，罚款再加1%，最高可达17%。

税务局收到报税表后，会作一初步的评估，并且会寄回一份评估通知书。告诉你这一年中应缴纳多少税收。根据纳税人平时 已在工资中扣除的税收额，补交剩余的金额。如果付了过多的税款，税务局会退还多付的税款及利息。

如果不满意税务局的评核，纳税人可与税务局联系，要求他们重新审核，如还得不到满意的答复，可以在通知单寄出的90天内进行上诉，超过这一期限，除非特殊情况才会予以办理。

税务局的评估通知书必须妥善保存，用以帮助填写本年度的税表，内容包括：

本年度的注册退休储蓄计划（RRSP）减税额；
本年度尚未使用的注册退休储蓄计划（RRSP）额；
可延续非资本亏损额；
可延续学费及教育费用余额

:2003年度联邦个人收入应征税率：   

应征税收入  联邦税率
$1 -  $32,183.00 16%
$32,183.01 -  $64,368    22%
$64,368.01 -  $104,648 26%
Over $104,648  29%

2003年度安省个人收入应征税率：   

应征税收入 安省税率
$1 -  $32,435 6.05%
$32,435.01 -  $64,871    9.15%
$64,871.01 and over 11.16%

2002年度联邦/安省个人收入应征税率：   

应征税收入    联邦税率 安省税率 总税率
$1 -  $31,676 16% 6.05% 22.05%
$31,677 -  $63,353     22%   9.15% 31.15%
$63,354 -  $102,999  26%   11.16% 37.16%
$103,000 and over   29%    11.16% 40.16%

2003年度个人免税额：   


联邦 安省
基本免税额    $7,756 7,817
配偶/等同配偶免税额
$6,586 6,637
耆老免税额
$3,787 3,817
残障免税额
$6,279 6,316
供养残障成人亲属免税额
$3,663 3,684

新移民应以入境报到之日为界，分别计算该年度作为非加拿大居民的应课税收入，及作为加拿大居民的应课税收入。从作为加拿大居民的那天开始，在全球各地的收入都要报税。当时拥有的资产，也是以入境报到之日的合理市场价格来计算。为帮助确定日后加拿大税务的基础，在移民前应将个人及家庭所有的资产，包括物业，股票，珠宝即收藏品等，清楚 在列在一张资产表上，写明每项估值，估值最好由专业人士提供。这一方面的资料应予保留，用以计算日后卖出资产的得益或损失。新移民的个人免税额，也是以入境报到之日按比例计算。                 　　

如果对自己的税务状况有疑问，可请教税务局或专业会计师。



注册退休储蓄计划（RRSP）

注册退休储蓄计划RRSP是Registered Retirement Savings Plan的缩写。加拿大联邦政府设立RRSP，希望鼓励加拿大人储蓄，帮助加拿大人延迟付税，令他们退休后仍有足够的收入来过安稳的生活。RRSP是大部分加拿大人财务计划的一个重要组成部分。简单地来说，RRSP是供款人与金融机构之间的一项计划。在一定年限内，你向该计划提供款项，所供款进行投资，获得投资收入，以备退休之用。

RRSP的好处有：

RRSP供款额可以从其它收入中扣除，以达到减税的目的。
RRSP供款的收入可以免税复息增长，提高回报率。
RRSP只有在提取时才需要缴税。所提取的RRSP款额必须计算为收入，与其它 收入一起来计算当年度的税款。这就意味如在收入较低的年度（如等到退休后）才提款的话，应付的税率也较低，可以减少总体税款。

纳税人要利用供款RRSP来减低收入，最迟要在下一年的头60天内供款。2000年最高RRSP供款是1999年所赚取收入（Earned Income）之18%，最高供款限额是$13,500加元。税务条例允许未曾 供款的限额在未来任何一年利用，加在每年的最高限额之上。在税务局每年发出的个人评税单上，都会详列下一年的RRSP 供款限额及计算方法。法例又容许每一个人一生最高可以超额购买$2000.00的RRSP，即所谓Over Contributions。

由于RRSP供款限额是根据上一年的收入计算，第一年工作的人士，不可以利用RRSP供款来减低当年的应缴税款。不过，下一年就会有RRSP供款限额，由1月1日起可以开始供款。

由于加拿大的税制是累进式的，RRSP供款减低收入时，收入愈高的人士，可以减低的应缴税款就愈多。因此，如果本年收入须缴最低税率("应课税收入"不超过$30,004.00加元)，而预计将来的收入会增加，亦即是须缴较高边际税率 ，可以考虑保留RRSP供款额在收入较高的年度才供款扣税。

RRSP存款在纳税人年满69岁那年，纳税人可选择须提取他可选择提取名下的RRSP款项，或转入年金(Annuity)或注册退休入息基金 (RRIF)。

RRSP投资有多项选择，可以投资到定期存款、活期储蓄存款、或者互惠基金。

suny

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配偶注册退休储蓄计划（Spousal RRSP)

供款人可以选择将注册退休储蓄计划之供款储入配偶的RRSP内。这是一合法的分散收入途径 ，达到减低纳税人应缴税款的目的。当供款储蓄在三年或以上之后提取，金额由配偶填报入息税。若是在供款配偶的RRSP三年之内提取，该提款是要由供款人当作该年度的收入来申报入息税。



RRSP购屋计划 (Home Buyers Plan)

纳税人可以从RRSP免息供款高达20,000加元作购买或兴建主要住所之用，如与配偶或他人共同购屋，每人最多可借款20,000加元。纳税人在借款89天之内供款的RRSP，不能用来减税。

借款必须分15年摊还，每年指定最低还款数目，纳税人可以选择超额还款，但是如果还款少于指定数目，差额要算作收入计税。最低还款数目的计算方法是：借款余额÷余下还款年期。

纳税人的RRSP存款必须能随时动用才可借款。有些RRSP存款是要纳税人退休后或在指定时期内不可以提款的，在这些情况下，就是纳税人合乎其它条件，亦不可以向RRSP借款。

参与RRSP购屋计划的条件：

纳税人在借款时必须是加拿大"税务居民"，而且必须是在过去五年内没拥有自住物业。  
纳税人必须计划在一年之内利用房屋作为"主要住宅"(Principal Residence)。  
从RRSP借款，最迟要在第二年的10月1日前购买或兴建住所。  
纳税人必须是第一次购买房屋。  
RRSP借款必须在同一年内提取。  

如果纳税人曾向RRSP借款购屋，还有剩余借款未还，纳税人必须在69岁那年偿还所有余款。如果不还清的话，以后每年本应偿还的金额就要当作收入来计算税款。

如果纳税人是加拿大"非税务居民"，要在60天之内还清余下借款，否则，未还清部分要在纳税人成为"非税务居民"年度算作收入计算税款。



加拿大儿童税务福利金（Canada Child Tax Benefit）

加拿大儿童税务福利金（Canada Child Tax Benefit），简称CCTB，俗称牛奶金，是加拿大联邦政府每月用以资助低收入家庭养育十八岁以下子女的费用。福利金是不需要纳税的。

如想申请儿童税务福利金，申请人必须是加拿大税务居民，与受益孩子一同居住，承担全部或大部分照顾及养育孩子的责任，而且申请人及其配偶均要报税，以便税务局计算其申请资格。

儿童税务福利金由基本福利和为低收入家庭而设的国家儿童福利补助金（National Child Benefit Supplement，简称NCBS）两部分组成。

基本福利 (2001年7月至2002年6月)：

十八岁以下之首两名子女每月可获$93.08  
十八岁以下之第三名及以后每名子女每月可得$6.51  
七岁以下之子女每名每月可多得$18.41，但此项福利要扣除所有申报孩童照料费的25%。  

  若家庭净收入超过$32,000，所有福利会有所扣减。只有一名子女家庭扣减家庭净收入超过$32,000部分的2.5%，两名或以上子女家庭则扣减5％。

国家儿童福利补助金 (2001年7月至2002年6月)：

一名子女家庭：每月$104.58;  
第二 名子女：    每月$87.91;   
第三名及以上子女：  每人每月$81.66

若家庭净收入超过$21,744，福利补助会有所扣减。只有一名子女家庭扣减家庭净收入超过$21,744部分的12.2%，两名子女家庭扣减22.5%，三名或以上子女家庭则扣减32.1%。

儿童税务福利金从每年的七月至次年的六月分十二个月发给，则以以上资料配合方程式除12个月每月发给。若要获得儿童税务福利，父母必须每年填交入息税表，即使该年度没有收入也要填交税表。

不管你本年度的家庭收入如何，你都应该及时提交儿童税务福利金申请，因为加拿大国税局在每年七月份会自动根据收到的税务资料重新评审儿童税务福利金资格，届时，即使你的家庭净收入有了变化，你也不必再重新提出申请。

申请儿童税务福利金，必须填写RC66儿童税务福利金申请表。同时，根据你在加拿大的移民和居留身份，或许需要填写“加拿大身份”附表。



若受益子女不在加拿大出生，申请儿童税务福利金时必须同时提交经医生、会计师、律师、银行经理、教师等证明的出生纸、护照、移民入境证等。


要保持享有儿童税务福利金，你必须一直是加拿大“税务居民”，如果你或配偶居住加拿大境外或成为“非税务居民”，就必须填交CTB9儿童税务福利金－全球收入明细表。

  

儿童税务福利金支付至18岁，最后一次支付为18岁生日那月。



货劳税退税（GST Credit）

在加拿大，除一些豁免商品外，购买东西都会加7％的货劳税（Goods and Services Tax,  简称GST）。但如果你家庭收入低，你是加拿大居民且年龄在十九岁或以上、或有配偶、或是父母，你就有资格申请并获得GST退税。但必须每年申报所得税，并在填税表时注明申请GST退税。

税务局将根据你的家庭收入，决定是否给予退税。退税额按季度在当年的七月、十月和次年度的一月、四 月发给。但如果总退税额少于$100，所有退税额则会在当年的七月一次性付给。

税务局会于当年度的七月通知你是否有资格获得GST退税，以及计算的方法。如果你更换地址的话，必须及时通知税务局，否则你的GST退税额的支付可能会被中断。


海外资产申报

1995年联邦财政预算提出一项加拿大税务居民申报海外资产的新规例。凡拥有海外资产超过十万加元的加国居民、有限公司、信托以及某些合伙经营，必须向加拿大税务局填报。

海外资产指本年度任何时间拥有海外基金、海外公司股份、债权、房地产、银行存款、信托及其他资产，但作为私人使用的资产（如度假屋、住房、公寓、游艇等）、被用作进行商业活动的资产、 某些注册退休计划等则不归于海外资产之列而不需要申报 。

由于“海外资产申报法”引致多方争议，直至1999年4月30日才付诸实行。从1998年度开始，以后每年所拥有的海外资产超过10万加元以上，都必须在下一年度的4月30日前向税务局申报。

新的申报表（T1135 海外收入确认表）采用打勾形式，要求纳税人在适合的格内划上勾，来表示其拥有的资产类别、资产的所在地区、资产的成本值所属范围及由所申报之资产获得的收入额。

加拿大居民还必须申报海外信托基金的资产（T1141E、T1142E表），如拥有海外公司一成以上股权也必须申报（T1134A、T1134B）。

若纳税人逾期未报或逾期申报，每月罚款$500，最高可达24个月。原先拟议纳税人若蓄意漏报海外资产超过两年，或故意申报不实资料，将课罚海外资产总值5%罚款的条款已经暂时冻结，再做全面检讨。

suny

新移民如何报税

很多新移民落地报到后很关心的一件事就是如何报税. 毕竟, 加拿大的税务制度和中国有很大的不同. 加拿大的所得税分联邦和省两部分, 联邦税是统一的, 但每个省的省税都有所不同.

税务居民和通常所说的永久居民身份是两个不同的概念. 新移民落地报到后通常会在加拿大建立紧密的居住联系(residential ties), 比如在加拿大拥有一个家, 有配偶和小孩, 有个人财产, 或有社会关系等, 在税务上就会被认定为居民, 必须在次年的4月30日前填报报到当年的个人所得税表. 如果是和旅游一样, 落地报到后马上就回国常住, 并没有建立紧密的居住联系, 那么就不是税务居民, 没有申报加拿大税务的义务, 尽管还是加拿大的永久居民.

报税时要提供社会保险号(SIN), 作为新移民, 还必须在个人所得税申请表上填写入境日期. 在入境日期后的个人全球收入都要申报所得税. 全球收入包括全世界各地所得的工资,自雇收入, 租金, 利息, 红利, 资本增值和其他收入. 但是, 入境报到前的收入, 一般并不需要申报所得税, 除非您在移民报到前有在加拿大的工作及经商收入, 有加拿大给予的奖学金或科研津贴, 或有卖掉加拿大的财产所产生的资本增值, 除了这些加拿大来源的收入, 其余的入境前的收入都不需要申报.

有些新移民落地报到时在国内还有一些财产, 如股票, 房产等. 在税务上, 这些财产的价值相当于您在落地那一天的市场最高价(假设您在落地那一天才购入这些财产). 那么, 如果以后您卖掉国内的财产, 只有超过落地时的市场最高价的部份要申报资本增值税. 也就是说, 只有入境后财产升值的部份才要报税. 所以请保留所有能证明落地时的市场价的相关资料, 以便将来卖出时申报资产增值或亏损.

新移民报到时会得到一份关于申请GST退税的表格, 如果您想得到从落地起到次年4月的GST退税, 请务必填好寄出. 以后每年申请GST退税相当简单, 只要报税时在个人所得税表的GST退税那一栏打勾即可. 国税局会根据您的收入计算相应的退税金额, 并用信件通知结果.另外, 小孩的牛奶金也是和您的个人收入挂钩的, 所以您和您的配偶每年都必须报税(即使没有收入), 否则国税局没法计算牛奶金.

个人所得税申请表上还有联邦和省的各种退税(tax credit), 新移民落地报到的第一年基本上享有相同的退税福利, 比如医疗费, 捐赠退税等. 但是, 有一些退税额度新移民必须按落地后的天数除以365天的比例来分配, 如基本个人免税额等.

很多社区都提供免费的咨询服务, 可以回答新移民有关税务方面的疑问. 当然, 复杂的个案最好找专业人士咨询.

suny

海外资产的申报

近年来加拿大的中国移民中, 除了投资移民, 就算是技术移民, 也有不少身家不菲的成功人士, 其中很多人在中国还拥有各种资产, 对这些人来说, 每年报税时都会遇到如何申报海外资产的问题.

海外资产不单是个人需要申报, 公司也要申报. 加拿大的税法规定, 加拿大的税务居民, 有限公司和信托(trust)只要在税务年度中的任何时候拥有国外的总成本价值超过10万加元的投资型的资产(foreign investment property), 都需要向国税局申报海外资产. 对于合伙生意(partnership)来说, 除了以上条件外, 只有在非加国居民的合伙人(如果有的话)的份额少于90%时, 才需要申报. 这里要指出的是, 10万加元的规定指的是成本价值, 并非市场价值. 如果您的资产是通过赠送或继承获得, 则按获得时的市场最高价计算. 此外, 对于移民来加拿大的人来说, 成本价值指的是入境时的市场最高价, 而非移民来加前的购入价.

那么, 什么样的海外资产需要申报呢? 国外的投资型资产包括国外银行帐号上的存款, 国外公司的股份, 外国政府或公司发行的债券, 离岸互惠基金, 国外的信托基金, 国外的房地产, 以及其它能创造收入的国外资产. 但是, 如果您所拥有的海外资产是私人自用的资产, 则不属于投资型资产. 也就是说, 主要用于业主自己使用和享受的资产, 譬如汽车, 度假屋, 首饰, 艺术品等, 不需要申报. 所以, 同样的资产, 根据用途的不同, 可能有的人要申报而有的人不要, 其中的关键在于是否私人自用. 此外, 纯粹是在生意营运中使用的资产, 比如说生意中的存货, 机器和厂房等, 也不属于投资型资产, 不需要申报.申报海外资产需要填写T1135表, 申报海外资产的截止日期通常和申报所得税的截止日期相同.

如果您拥有超过一种的海外资产, 比如同时拥有国外公司的股份和国外银行的存款, 尽管可能单项资产的成本低于10万加元, 但只要所有海外资产汇总的成本价值超过10万加元, 您就需要申报. 如果是夫妻或家庭共同拥有的资产, 则按您在其中所占的份额计算.

政府希望通过海外资产的申报来追踪纳税人的资产变动状况, 隐瞒不报或申报不当都有可能会对以后造成不利影响, 所以对待海外资产的申报应当慎重

marry0

晕！好长！

V.C.

刚发了新帖问新移民报税的问题,就来这里看到你的帖子了.我的GST退税申请还没有填.如果想得到GST退税,是否要将有GST的单据都保留,以便以后申请退税用呢?比如一些收据,可是上面也没有名字什么的,税局怎么认定退税金额呢?
我是3月中登录的,按照你所说要等到明年4月份才可以报税了.

V.C.

我是新移民3月登陆.现在可以报税么?
还有GST退税申请的问题,是不是要保留购物收据.不然税局怎么认定退税金额呢?
谢谢!!

FCH

Post by V.C.
我是新移民3月登陆.现在可以报税么?
还有GST退税申请的问题,是不是要保留购物收据.不然税局怎么认定退税金额呢?
谢谢!!

ＧＳＴ退税不是看购物单据的！

根据你的收入来算的。在你登陆的小册子里找一下，把那张表填了寄去就行了。

suny

公司税务
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联邦和省府公司所得税


依据加拿大所得税法规，加拿大公司须向政府申报其全球的入息所得，并根据公司的性质、产品或服务地点的不同，缴纳联邦和/或省公司所得税。公司所得税税率根据收入来源而定。比如说，资产收入（包括利息、租金和分红）的税率就比一般生意收入要高。加拿大人控制的私人公司可获得比基本税率较低的税务优惠。

2000年度联邦财政预算，于2001年1月1日起将企业所得税基本税率在以后的五年时间内降至21％。

2001年税率*
2002年税率*
2003年税率*
2004年税率*

27％
25％
23％
21％


*税率不包括5%高收入附加税。

政府为鼓励小型企业，对加拿大居民控制的从事非投资性企业的私人有限公司给予税务优惠。2000年度此类公司的首20万应征税收入只需支付12％的税，应征税收入在20万至30万，需支付的税率由2001年1月1日起始减为21％。如经营制造行业，还可享受到制造业的减税优惠。

目前安大略省的公司所得税基本税率为14.5％，2001年1月1日降为14％。加拿大居民控制的私人小型企业可享受税务优惠，2000年度省财政预算将此类小型企业的所得税税率由2000年的7％递减到2005年的4％。

联邦/安省公司所得税合并税率：

收入类别
目前税率
2001年度税率

一般收入
43.63%
42.12%

小型企业20万以下收入
20.12%
19.72%

小型企业20万至30万收入
43.62%
33.12%


在计算公司收入时，公司运营过程中用来赚取收入的合理费用开支可以抵税。但用于生意的资产费用，就不可以全部在购买时用来扣税，必须根据税务条例来计算折旧，摊分年数来扣税。最常见的资产包括办公室家具及文具用品，如复印机、传真机、电脑、电脑应用软件等。

另外，政府一些税务优惠政策也可减低税额，包括投资税务优惠以及科研开发税务优惠。



合伙企业所得税

合伙形式经营的生意，其盈利或亏损按各合伙人在合伙生意的股份分摊，并由各合伙人分别申报个人所得税。

合伙生意的股权属于资产，因此，合伙生意经营所产生的盈利或亏损属于资产增值或资产亏损。其中资产亏损，可以抵消资产增值，但不能抵消其他类型的收入。

  

联邦货劳税(GST)

加拿大联邦政府于1991年1月1日起实施货物与劳务税（GST，简称货劳税），对大部分货物与劳务征收7％的联邦税。

某些货物和服务，属0％税率（如基本食粮、出口货物或服务）或免货劳税货物或服务（如医疗服务、财务服务等），不征收货劳税。但出售0％税率货物或服务的公司可以向政府申请退回在支付所有经营生意开支时所付出的货劳税，而出售免货劳税货物或服务的公司则不能向政府申请退回支付开支时所付出的货劳税，

有任何商业活动的公司或个人如果每年出售的“应征税货物或服务”收入超过三万，必须向政府登记，并向顾客征收货劳税，同时也可向政府申请退回在支付所有经营生意开支时所付出的货劳税。

如果公司或个人每年出售的“应征税货物或服务”收入少于三万，即属于小型供应商，可自由选择登记与否。如选择登记，应向顾客征收货劳税，并可向政府申请退回在付出的货劳税。如选择不登记，则不能向顾客征收货劳税，也不可向政府申请退回在付出的货劳税。

如果登记了货劳税，就必须向政府申报货劳税，报税的频率（年度、季度或每月）起决于公司的应征税货物和服务的年生意额（包括0％税率货物及服务）。如公司的年生意额超过600万，必须每月呈交货劳税报表并向政府交付税款。如果公司的年生意额少于600万，却超过50万，则必须每季申报货劳税，但公司也有权选择每月报税。如果公司的年生意额少于50万，则可以每年申报一次货劳税，公司也可选择每月或每季报税，但每年报税并不代表可以每年交一次税，而是每年分四次预缴货劳税，预缴税款可根据上年度的税款或本年度的预测税款而定。但如果根据本年度的预测税款来按季申报，而年底时预测税款较实际全年应缴税款少的话，税务局便会罚款及征收利息。


省零售税 （PST）

省零售税是各省对大部分零售商品、某些服务项目及入场费征收的税项。销售需纳税货品和需纳税服务的企业负责向顾客征收零售税，并向政府上缴零售税税款。

安大略省大部分货品及安装、修理和保养需纳税货品及设备服务的零售税税率为的8％ 。企业购买物品及设备自用（如办公室家具、电脑、打印机等），需支付零售税。饮食业售价超过＄4的熟食，也需支付8％的零售税。但厂家在购买机器及设备作制造业用途，可免付安省零售税。购买某些商品（如食品、儿童服装等）也可免付安省零售税。

旅馆住宿不满一个月需支付5％的零售税，$4以上的娱乐场所门票费需征收10％的零售税。餐馆销售含酒精饮料的零售税是10％。零售店出售的含酒精饮料的零售税是12％。

在安省，凡销售需征税货品或提供需征税服务的企业，或收取门票的娱乐场所，都必须向安省财政厅登记，领取营业执照，负责征收零售税，并定期向省政府缴交所征收的零售税税款。

销售需征税货品或提供需征税服务的企业，应申请购货免税证.，在向批发商购买存货时，凭免税证，可免付8％的零售税，以减少存货成本。但在购买非转售用的商品或资产时（用于制造业机器除外），仍需支付零售税。

  

联邦薪酬税

联邦法例规定，所有雇主必须替联邦政府从员工的薪酬中扣除就业保险金、加拿大养老保险金和个人所得税。雇主必须将雇员薪酬预扣的税款，连同雇主需缴交的就业保险金和加拿大养老金供款，按时递交税务局。

雇主在聘请员工时，必须要求员工填写一份TD1表格，详列员工的个人资料、工作证号码及预计个人免税额。免税额决定雇员薪酬预扣税的数目。雇主要好好保存TD1表格，如员工情况有变，必须在七日之内要求重新填写表格，并根据新估计的个人免税额来扣税。如员工在TD1表上说明其全年的总收入低于个人退税额，就不必预扣税。

雇主必须在下一年度的二月底以前向政府报备T4和T4F表，也就是说，2001年的T4和T4F表必须在2002年二月底前报备税务局。


联邦进口关税

  加拿大在其边境对进口货物征收范围广泛的关税。从一九八八年一月开始，加国实行国际商品统一分类制度(Harmonized Commodity Description and Coding System)征收关税，其海关对各种进口货品课征标准会依产地不同而有所差别。

reascend

橱具、茶具类：（①那里的厨房真的没有火炉只有电炉，所以锅类均为平底，圆底用不了②那里的人直接饮用自来水，而且还要加冰，中国人自然受不了，水管里的热水为非饮用水。随身带暖壶又易碎，所以拿咖啡壶将自来水微波一下便可饮）
高压锅一只　　平底炒锅一或二　　炒勺一或二　　铲子一只　　切菜刀二把　　小切刀一或二　　厨用剪刀一只　　木菜板一个　　塑料菜板一个　　洗碗布六块　　锅刷二把　　调味盒一套　　筷子一套　　大汤勺一或二　　漏勺一把　　多功能瓶起二个　　大碟二只　　小碟多只　　小勺四把　　叉子一或二　　饭碗多只　　大汤碗二只　　小蒸锅一个（很有用）　　茶具一套（带咖啡壶为宜）　　另带咖啡壶一只　　微波炉餐盒至少一套（四只以上）　　微波炉做菜用盒二个（大，蒸鱼或炖菜）　　洗菜盆一套（大小六只）　　漏子一只　　小漏斗一只　　围裙二条　　橡胶手套二幅　　便携式水杯二只　　水果刀二把　　削皮刀横二竖一　　鱼鳞器一把　　桌布二　　黄花菜、香茹、干虾仁、紫菜、木耳等干货可多带　　德国刀具一套　　（加拿大的大枣、蜂蜜等都很便宜，水果类无须狂带）

化妆品、洗涮用品类：（①女性化妆品在加拿大并不贵②香皂等写明多块，是指十块以上③那里一般到外面洗衣服，且带烘干，所以衣架只是衣柜里用④毛巾等属于纺织物，多带。）
嗜喱水一瓶　　洗面奶二瓶　　口红一支　　唇膏多支（加拿大的冬天干燥寒冷，就连男性也得用唇膏，否则嘴会掉皮。当然，分跟哪比）　　睫毛液一支　　护手霜四支　　营养霜二瓶　　面膜一支　　眼霜二支　　眼影一盒　　粉刷二支　　润肤乳一瓶　　梳子三把　　香水三瓶（分男女用）　　剃胡刀二把　　胡刀片若干　　发夹若干　　皮筋若干　　头花三个　　小镜一只　　搓澡巾二条　　洗发液一小瓶（加拿大洗发液与国内比极便宜，而且质量好）　　牙膏多只（牙膏很贵，一只要十四五加元）　　肥皂多块　　香皂多块　　刷子一把　　衣夹一袋　　衣架十五只　　裤架五只　　洗衣粉一袋（十斤装）　　毛巾二十条　　毛织品洗液一瓶　　柔软剂一瓶　　浴帽五个　　牙刷多把　　花露水一瓶

服装类：（①皮衣随喜好②如有意在未来两年内生小孩，可带些小孩衣物③加拿大人的习惯是每天洗澡，当然我们也每天洗澡，但他们一周洗一次衣服，所有里边穿的衣服均天天换，只有外套不换，所以必保证内衣裤、秋衣裤等至少带够一周换穿的。④厚毛衣裤绝对没必要带，肯定穿不着。因为房子里和汽车里均有暖气，没有多少机会在自然空气中行走，加拿大人多是只穿一条秋裤便过冬，大衣一定要厚。⑤服装类仅供参考，因家庭需求不同而定。）
下列男女各一份：袜子厚十五双、薄十五双　　内衣裤十五条　　秋衣裤十套　　羊毛衫五件　　T恤短长袖各五　　薄毛裤一条　　长短羽绒服各一件　　夹克二件　　皮带二至四条　　
女：丝袜长短各二十双　　春秋裙装一套　　长厚风衣一件　　短风衣三件　　便、仔裤六条　　衬衫多件　　上衣外套二件　　夏季裙装五身　　
男：衬衫长袖二十、短袖十件　　领带五条　　西装二套　　仔裤五条　　便裤五条　　夏裤（丝织薄）五条　　长厚风衣一件　　中长风衣一件

鞋帽类：
男女各一份：皮棉靴二双　　春秋薄皮靴二双　　春秋皮鞋二至双　　夏季凉鞋二双　　运动鞋二双　　塑料托鞋二双，布（非棉）托鞋一双
毛围巾一条　　薄围巾二条　　手套厚薄各二双　　毛帽二只　　布帽二只　　一定要带口罩至少二

生活用品类：（扫帚、簸箕可不带，房东会提供）
茶叶一包　　手电筒一个　　充电器（国内有能用）一个　　充电池若干　　电池七号十个、五号十个、钮扣三个、二号六个　　电子表、钟表各一只　　手纸一大包　　樟脑球两包（绝对必要，那边屋里热）　　牙签五百只　　棉签一盒　　多功能插座三个　　针线包一套　　粘挂钩十个　　轻紧带一团　　塑料浴包一个　　冰鞋一双（男）　　泳衣泳镜二套　　鞋油（黑白棕色）各一瓶　　指甲刀一套　　太阳眼镜一只（男）　　录音磁带几盒　　胶卷十个　　相机一台　　相机电池若干　　随身听二个　　扑克一幅　　钱包二个　　钥匙包二个　　室温计　　擦桌布五块　　中国特色小礼品，如丝巾小玩具　　计算器二个　　卷尺二个　　绳子二捆　　电话机一台　　锁一把

reascend

工具类：（①房主大多不许钉钉子，要不要带螺丝钉、胀钉、铁钉等看着办②工具类各家男主人自有门道。友人之妻没有提供一点参考意见，因为她不懂）
活搬手二个　　尖嘴钳一个　　老虎钳一个　　搬手一个　　斜嘴钳一个　　各种口径螺丝刀一套　　万用电表一只　　电笔一个　　刷子一把　　半圆锉刀一个　　什锦锉刀一个　　小锯片三片　　镊子一个　　细铁丝一团　　砂纸四张　　锤子大小各一把　　瑞士军刀一把

文件类：
公证书（有用的证件最好都有公证书）　　证件　　学历学位证　　成绩单　　个人简历　　以上文件复印件五份　　一寸照片十张　　二寸照片十张　　结婚照一张　　各种服务机构网址（随硬盘）　　通讯录

文具类：（①听说钢笔不要带，因为墨水太贵？②笔和本可再多带）
信纸一叠　　荧光笔一支　　签字笔二支、笔芯十只　　圆珠笔二支、笔芯十只　　自动铅笔二支、笔芯二盒　　胶棒一个　　小胶条六个　　宽胶带二个　　双面胶带二个　　裁纸刀二把　　剪刀一把　　订书机一个、书钉一盒　　三十厘米钢尺一把　　二十厘米有机玻璃尺一把　　便条本二本　　回形针一盒　　大头钉一盒　　图钉一盒　　笔记本八本（还可多）　　橡皮二块　　涂改液二瓶　　木铅笔六只　　卷笔刀一个　　文件袋、夹各六个　　

图书类：（要不要带英文版圣经？？？不知道）
电脑工具书十本左右　　软件学习书至少五本　　英汉计算机专业字典　　英汉对照大词典一本　　英文各种学习用书不下十本　　加拿大地图册　　钩针、编织书　　家庭生活常识书二本　　烹饪书二本　　加拿大风情录等三本

电脑类：
电脑硬盘一块　　快译通二个　　电脑记事本（词典）二个　　所有有用的光盘,VCD　　电脑外接小配件（麦克、耳机、鼠标、连线、电源线、电话线，DVD光驱）等　　电话机

药品类：（上机前再定）
感冒药：板兰根　　感冒通片　　
消炎药：阿莫西林　　
退烧药：VC银翘　　双效黄莲片　　牛黄解毒片
消暑药：霍香正气胶囊　　十滴水　　
止泻药：泻立停　　黄莲素　　氟派酸　　
止疼药：解热止疼　　散利痛　　
维生素： A　B2　C　E
眼药：金霉素眼膏　　
胃药：胃气止痛　　香砂养胃　　三九胃泰　　复方猴头冲剂　　胃速乐　　
跌打损伤药：创可贴　　红花油　　七厘散　　好得快　　云南白药　　伤湿止痛膏　　
皮肤类：环力软膏　　皮炎平软膏　　
妇科：乌鸡白凤　　妇科千金片　　
咽喉药：复方甘草片　　痰咳净　　蛇胆川贝液　　西瓜霜　　
其它：体温表　　绷带　　医用胶布　　医用棉签　　红药水　　碘酒　　风油精　　老虎油　　拨罐一套

suny

移民报税常见问题解答：

>问：为什么没有收入也一定要报税?
>答：经常接到一些电话(尤其是新移民朋友)询问有关报税的事情, 其中问的较多的问
题是, 我刚到加拿大没有任何收入,我还需要报税吗? 答案是肯定的, 因为如果不报税
会直接影响到你的切身利益. 包括:
>(1)得不到应得的GST 退税 ( 每人最高可得$216/年, 而没c收入的人士可能得到最高
GST退税 ) . (2)得不到孩子的牛奶金 (因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶
金数额 ). (3)不能使现有的RRSP 限额及时up date. (4)丢失将学费carry forward 到
下一年的机会. (5)当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件
>因此正如一句玩笑说的, Need money? File your taxes!
>
>
>问：没有T4 SLIPE 怎么报税?
>答：随着报税季节的临近, 人们也陆续收到了各种各样的T4表, 如T4, T4A, T4E等.
但有些家庭由于搬家等其他原因, 没有收到或遗失了T4表.该如何报税呢? 首先要尽可
能地联系以前的雇主, 要求重新寄一份COPY来; 如果公司倒闭没有发出T4, 则将每次收
到的工资条汇总, 分别将GROSS INCOME, CPP, EI, INCOME TAX 填入到相应的表格里.
如果没有工资条, 就估计一个最准确的AMOUNT 和DEDUCTION. 等将来一旦找到确切的数
据, 给CCRA写信并填表TD1要求调整你的RETURN.
>
>
>问：我是投资移民，不知国内的收入、资产是否填报？
>答：加拿大税法规定：对纳税公民的全部收入课税，不分收入来源地区，即Global
Income。所以国内或美国等的收入属于应纳税收入，需要在税表中填上。鉴于这些收入
可能已交过税，加国允许间接抵减一部分税款。至于资产，只要所有资产的总值超过10
万加币必须申报。例如：在加拿大境外有房产5万、证券3万、存款3万，合计11万，应
填T1135(E)。
>
>问：新移民第一次报税应注意哪些事项？
>答：以下几点请注意。在T1 General的第一页：(1)填写登陆时间；(2)在“
Elections Canada”选择“No”；(3)每个家庭只有一人申请GST(任何一人)。在第四页
：(1)退税的情况下，最好填写自己的银行账号(Line 460,461,462)；(2)有小孩者，选
择Line463。以便税务局及时退款。(3)左下角一定要签名。Schedule1表的Line300及
ON428表的Line5804必须重新计算。例如来加170天，则Line300计算为：
$7,756x170/365=$3,612.38
>
>问：2003年报税的要求与以往有何不同？
>答：加拿大税务局每年都会作出相应变动，以适合物价指数的变动及整个财政的需
要。重大变化如下：
>1、RRSP：2002年$13,500；2003年$14,500；2004年$15,500；2005年$16,500 2006年
$18,000
>2、增设MyAccount服务项目。有关个人报税的信息，均可以通过My Account的网站查
询
>(www.ccra-adrc.gc.ca/eservices/tax/i...unt/menu-e.html)
>3、免税额提高，以适应物价增长。
>4、雇员使用公司车辆，即被认为得到了应纳税的福利(taxable benefit)，
>无论是购买的或租赁的车辆。理由是：雇员在用车办公时也会为个人使用。该项福利
的计算方法有比例计算法和公里数计算法。
>5、RRSP(注册养老计划)/RRIF(注册年金计划)的持有人故去，其计划中的价值(按市价
)，则并入死者当年的收入一次性完税。但有例外。当RSP/RRIF转给子/孙，而且该子/
孙在经济上依赖于死者，此种情况下RRSP/RRIF不用交税，而转为该子/孙的收入。如果
该子/孙为残疾，则死者RRSP/RRIF转入子/孙的RRSP，无需立即交税。
>6、慈善捐款的新要求，即捐款收据一定要有税号(tax shelter number)。
>7、资本利得(Capital Gain)的延税范围扩大了。
>原有规定：如果个人卖掉一家小型公司(eligible small business)的股份在200万元
或以下，又用此款投入另一家小型公司。200万元中的增值部分(如：成本150万元，增
值50万元)，暂不缴税。
>新规定：取消200元的限制，即任何金额均可以延税。同时将在投资的时间延长为120
天。
>8、股票期权(Stock Option)及资本损失(Capital Loss)
>(1)当雇员在一家上市公司购买的股票期权低于该股票市面价值时，差额为其应纳税所
得。
>(2)当雇员将股票按高于市价出售后，差额为资本利得，只有50%的部分需要上税。
>(3)当该股票价值损失时(Capital Loss)，
>不可以抵销个人当年的收入，只能抵销资本利得。
>9、为争取配偶的经济资助而发生的合法费用(如：律师费)，可以抵销个人的收入；为
争取子女经济资助而发生的合法费用(适合单亲父母的情况)。这两种费用以往是不可以
抵税的。
>
>问：社会救济款需要报税吗？
>答：需要报税－填入税表。有些收入容易被误解不报税，因为是不需要交税的收入，
如社会救济款(social assistance payments )。在加拿大的税务系统中，“报税”与
“交税”是两个不同的概念。换言之，有的收入是non-taxable income，但不需要报税
，如牛奶金CCTB、每季度退回的GST；有的收入是non-taxable income，但必须报税，
举例如下：
>(1)Workers' compensation，T5007表的box10
>(2)social assistance payments，T5007表的 box11
>(3)net federal supplements，T4A(OAS)表的box21
>这三项分别填在T1 General　的 Line144,145,146，属于Total income及Net income
的内容，但同时在Line 250填入上述三项的合计数，作为应纳税收入的抵扣项。
>
>问：如何避免税务局审查我的税表？
>答：加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查，而且相当有效。审查的原因有
许多，如：例行公事；有人举报；自雇连年亏损；收支波动过大；所反映的税表与同行
或同地区的平均情况相悖。无论如何，得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题，
税务局会长期“关照”的。为了避免审查的风险，建议注意以下内容，以保安全。
>(1)发出税表前，仔细先查各项内容是否填全，数字计算是否准确。有时漏填SIN或填
错住址都会引起税务局进行详细的检查。
>(2)填报所有的收入，无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。

>(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇，在头一、二年亏损是比较正常的事。但长
期亏损，可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER)，对不同的行业在不
同地区的经营、盈利水平都有统计。
>(4)及时报税。有几种情况未及时报税：有些移民不知道报税是一种义务；有的误以为
所在公司代扣税等于报税了；有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封
信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音，税务局就会采取行动。不报税是违法的
，重者可以坐牢。
>(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用
过高，一定会引起税务局的注意。
>(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A)，税务局不知道，或
者仅报一部分收入，这是一种侥幸心理。事实上，税务部门已经对一些行业高度重视：
建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例：某商家在销售时对顾客说，若
交现金，则免GST/PST。没想到，该顾客就是税务官员。结果可想而知。 　
>(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题，则在今后更需小心。
>
>问：RRSP到二月底结束,。听朋友讲，买得越多越好，是这样吗？
>答：上述理解不全面。“注册退休储蓄计划”(Registered Retirement Saving Plan,
简称 RRSP)是一项由加国政府登记在册的个人退休供款计划，始于1957年。由于该计划
有延税等多方面的好处，早已成为加国人长期投资的方法之一。现举例说明RRSP的正反
面影响：刘先生今年35岁，年收入五万元，其可以购买RRSP的额度为：$50,000 x 18%
= $9,000(若收入$10万， 最多只能买RRSP $14,500)
>优势：
>(1)假设刘先生的收入适合30%的税率。不买RRSP需要交的税款约为：
($50,000-$7,756)x30% = $12,673；若购买RRSP 则税款减为：
($50,000-$7,756-$9,000)x30% = $9,973。两种选择税款税款相差$2,700元， 即
RRSP$9,000 x 30%。
>(2)若刘先生工作30年，至65岁退休时，在RRSP计划中已经积累本利约$30万元。这笔
钱将成为晚年养老的重要来源；同时，30年中刘先生可以不付任何代价提前使用了延税
款$81,000 ($2,7000x30年)。
>(3)年轻时收入高，适用税率30%(假设)。晚年从RRSP中取款用，收入较少，适用税率
亦低16%(假设)。那么，刘先生一生所少支付的税款约为：(30%-16%)x$9,000=$37,800
>(4)刘先生有权从RRSP里取出钱去买房或读书，不用支付利息；
>(5)用RRSP帐户里的钱进行投资；
>(6)有权利随时从RRSP里取款，RRSP起到蓄水池的作用。
>问题：
>(1)虽然RRSP可以延税，但对于手里现金比较紧的家庭来讲，短期效果不好。仍以刘先
生为例。若购买RRSP，则锁住$9,000元，只能使用$2,700元；若不买RRSP，交税后，手
中则有$6,300元可以使用；(2)RRSP不可任意购买，如果超过上限，则会受到每月1%的
罚款；
>(3)RRSP是延税计划，换言之，RRSP里的钱尚未完税。万一刘先生66岁故去，其在RRSP
里的$30万必须计入死者当年的收入交税，此时的边际税率(marginal rate)已经接近
50%，即刘先生的30万仅有一半留给家人。
>结论：RRSP是"双刃剑"，要量力而行。RRSP只是个人或家庭理财的一部分，不宜买
足。
>
>
>问：我有房租收入，但不清楚什么费用可以抵销。能否详细介绍？
>答： 可以。根据税法，以下内容均可作为收入的抵扣项，但一定将原始票据保留六年
：
>广告费Advertising
>保险费Insurance
>利息Interest
>维修费Maintenance and repairs
>管理费Management and administration fees
>汽车费用Motor vehicle expenses
>办公室费用Office expenses
>律师费、会计费用等Legal, accounting, and other professional fees
>地税Property taxes
>工资及福利Salaries, wages, and benefits
>差旅费Travel
>水电气Utilities
>其他开支Other expenses
>不过，房租收入都应报税。无论支票还是现金。下面的情况请借鉴。
>案例：某房东在出租房子时跟房客讲，若交支票500元；若给现金则400元，但要求房
客不要报税，房客们选择了现金方式。报税后，该房东收到税务局的来信，令其如实补
报上一年所收的全部房租，无论支票还是现金，并等候进一步处置。原来，五家房客中
已有四家将现金支付的房租报了税。结论：该房东已经违法了！应及时地将全部的租金
收入报给税务局，听候处理。今后杜绝这种行为。
>
>问：为何尽量使用电子报税？
>答：电子报税，指EFILE（或称NETFILE），即通过网上将税表及相关信息报给税务
局。第一次报税，不可以用电子报税，因为得不到税务局的上网密码(ACCESS CODE)。
简单的报税，手工填写税表即可，方便省事。但报税时必须附上：T1 General；
Schedule1；Shedule4；ON28；ON479；T4、T5、T3等。
>在有条件的情况下，尽量使用电子报税，好处有：
>(1)不需要给税务局邮寄税表及任何相关资料。
>(2)退税及时，平均1-2周。而手工报税时，退税时间平均为4-6周。
>(3)减少计算错误。
>(4)省邮资，而且减少了邮寄丢失的可能性。
>电子报税应注意几个方面：
>(1)补税或欠税时，4月30日之前应将税款交给税务局，支票即可。
>(2)准备ACCESS CODE。若尚未得到，可上网或电话取得 www.netfile.gc.ca
1-800-714-7257
>(3)电子报税成功后，税务局立即给报税人六位确认号码。
>
>
>问：我们来加拿大时间不长，是否可以介绍一下加国的税务体系？
>答：加拿大个人收入税制为：依据超额累进税率自我申报(Self-Assessment System
of Progressive Taxation)。纳税人每年都要按规定的时间申报，或者自己填写，或者
请会计师、专业人士代办。
>税法规定，税务局保留六年的审查权利，即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。纳
税收入范围，各种全球收入(worldwide income)，包括正式工作收入、临时工收入、自
雇收入、投资收入等。纳税人指纳税居民。
>人称加拿大是“万税之国”，是形容加国税收项目繁多，而且比起其他国家税赋重。
三级政府的?收包括所得?、销售?、地产物业?、利得税、薪金税、进口?、燃料?、香烟
及酒精?、执照?、保健费、医院?、天然资源使用费及其他收费。这些税费对每个人及
家庭都可能产生影响。
>根据2002年7月初《世界日报》报道：“6月29日是加国人税收自由日，亦即余下的个
人所得才是真正属于自己的可支配收入。”换言之，纳税人每年收入约50%直接或间接
地用于交?。
>
>问：我对报税的截至日期不清楚，是四月份还是六月份？
>答：每年二月起，纳税人都可以到邮局或税务局免费领取纳税表(Forms)及填表说明
(General Income Tax and Benefit Guide)，根据T4（工资收入一览表）等表及相关资
料计算、填表，并于四月底以前邮给税务局即可。
>以往年度曾报过税的人士，会在年初收到收到税务局(Canada Customs and Revenue
Agency)的一套资料(package)。资料里一般会包括以下内容：
>(1)一封含有社会保险卡号的信。提醒你核对一下卡号是否正确；住址是否变更；告知
上网报税号(Access Code)以及税务局网址(www.ccra.gc.ca)。如果已经变更住址或信
中内容不符，应尽快与税务局联系。
>(2)报税表《Form 2xxx-T1 Special Ontario》。包括若干表，T1表最重要，必须填。
其余表只有发生相关内容时才填报。
>(3)报税指导《Special Income Tax and Benefit Guide 2xxx》。对报税表给予了逐
项逐条的解释。
>在T1表的最后，你会算出金额，或是退税(REFUND)，或是补税(OWING)。
>第一次申报必须要填表邮出。以后申报则可以通过上网、电话等方式，快捷简便。
>自雇者可延迟到六月中交表，但只限于在退税(REFUND)的情况下。若是补税(OWING)，
必须在4月30日前处理（可以先交税，后交表）。
>
>问：便利店在会计、税务方面的特点有哪些？
>答：负无限责任的便利店，其经营者属于自雇，一般情况下平时不需要交税，也无需
做会计报表。待第二年个人报税时将便利店的净收入(或净损失)填入个人报税表(T1
GENERAL)即可。
>尽管不需要做正式的财务报表，但应有完整的流水帐。因此，视业务多少，可以按月
或季做好收支记录。届时，会计师会或自己会很容易地作出统计。
>收入：销售收入Revenue，奖券佣金Lottery Commission，杂项收入Other Income
>支出：广告费 Advertising；坏帐损失 Bad debts；执照费、会员费 licences,
dues, memberships；运输、邮寄费 Delivery, freight, and express；汽车之外的油
费 Fuel costs(except for motor vehicles)；火险、防盗险、责任险
Insurance(fire, theft, liability)；维修费 Maintenance and repairs；管理费
Management and administration fees；餐饮、娱乐费 Meal &
entertainment(50%)；汽车费用 Motor vehicle expenses；办公室费用 Office
expenses；办公消耗品 Supplies；律师费、会计费用等 Legal, accounting, and
other professional fees；地税 Property taxes；房租 Rent；工资及福利
Salaries, wages, and benefits；差旅费 Travel；电话及水电气 Telephone &
utilities；其他开支 Other expenses。
>
>问：我于2003年二月来到多伦多，曾在工厂做过工，在餐馆洗过碗(现金)，现在某家
公司有一份稳定的工作。请问我今年如何纳税？
>答：每年一月底或二月初，你会收到来自所有工作过单位的T4表，这是填写纳税表的
依据。不要漏掉现金收入部分。如果不能得到T4表，用工资单亦可。加拿大收入税制是
：依据超额累进税率自我计算(Self-Assessment System of Progressive Taxation)。
每年二月起，纳税人都可到邮局或税务局免费领取纳税表及填表说明，根据T4表及相关
资料填报，并于四月底以前邮给税务局即可。税法规定：税务局保留六年的审查权利，
即纳税人必须将纳税相关资料保留六年。新移民如果对加拿大的纳税系统不熟悉，可请
会计师或专业人士代办。
>
>问：我们夫妻的年收入比较高，听说在加国要交很多税。是否有少交税的办法？
>答：所有的应税收入(Taxable Income)都要报税。纳税人有权利进行合理避税，即提
高支出降低边际税率(Marginal Rate)，从而减少税款。方法有：1．开办无限公司，公
司的各种费用可起到抵税的作用，与个人一并报税。有限公司必须单独申报，并附有正
式财务报表；2．用于自雇的支出；3．用于专业人士收入而发生的相关费用；4．为了
工作或学习而支付的搬家费用(须超过40公里)；5．托儿费；6．老人看管小孩，可支付
合理费用；7．投资损失；8．有海外收入的，可扣除海外相关费用；9．申报房租收入
时，发生的相关的费用，如水电、维修费、房屋保险等；10．若在家办公，使用面积为
25%，则可将家庭支出的25%计入抵税费用。
>
>
>问：我在2003年没有收入，不需要交税。所以，我当年的学费不用报税，等以后有收
入时再报税可以吗？
>答：不妥当。正常的方法是：将学费的税表T2202或T2202(A)及时报税，税务局会给你
一份Notice of Assessment，列出你还有多少金额没有使用，这些金额可以在自己有收
入的时候抵税。也可以转给配偶、父母、祖父母抵税使用。有的纳税人仅用收据或支票
存根报税，而没有拿到T2202或T2202(A)，吃亏很多。因为，按规定，每上一个月的
Full-Time 课程，增加$400抵税额；每上一个月的Part-Time，增加$120抵税额。
>举例说明：王先生在2003年读Full-Time课程五个月，学费$4,000。同年，又上
Part-Time课程两个月，学费$1,000。如果仅以收据，即实际支付金额计算，可以抵税
的金额为$5,000。
>正确的抵税金额计算为：$4,000 + $1,000 + $400 x 5 + $120 x 2 = $7,240。
>若以最低税率22%计算，损失的税款为：(7,240-5000) X 22% = $493
>
>问：我开办了一份小生意，同时还有自雇收入。请问，是否任何费用都可以用来抵减
收入？
>答：理解不正确。税法规定，经营者可以扣减与生意相关的费用，这些费用必须是为
了取得收入并且合理，但没有列出具体项目。一般情况下，可以扣除的费用有：广告
费、坏帐损失、执照费、会员费、运输、邮寄费、银行借款利息及费用、固定资产折旧
费、团体保险、火险、防盗险、责任险、维修费、管理费、餐饮、娱乐费、汽车费用、
办公室费用、办公消耗品、律师费、会计费用、商用房屋的地税、房租、工资及福利、
差旅费、电话及水电气、交际费。
>作为自雇人士，其扣除费用必须保留所有收据或可以证明的文件，如银行账单。税务
局有六年的审查权利，而且每年都要抽查。对没有证明的费用或不完整纪录的收据，税
务局将要求作出详细、合理的解释。税务局还可能会对不实文件或纪录不全者予以强行
课税、罚款，以至诉诸税务法庭。税务法庭会根据纳税人的经营行为、投入经营资本的
多少、经营计划、企业的性质、雇员多少的因素进行判断。
>税务法庭测试企业的重要内容就是：企业的建立必须是为了追求合理的利润为目标，
而不是为了避税。
>因此，纳税人的一切经营费用、成本都必须与所要取得的利润目标相关。“相关”与
“合理”即为本题的注脚。
>举例说明（一）：在一项生意中，针对同一性质的工作，老板支付给配偶的工资高于
一般职员，显然不合理。 　
>举例说明（二）：王先生作为自雇，承揽装修工程，平时在家办公联络业务，三口之
家租住两间房屋。当为其报税时，王先生要求将所有的房租、水电费均计入其自雇的费
用。报税人员指出这种做法不"合理"后，王先生仍然坚持。报税人员拒绝为其服务。道
理很浅显，其家人居住的面积(房租)、使用的水电费时不可以作为王先生自雇收入的抵
扣项。
>
>问：如何计算汽车费用以抵税
>答：汽车是北美生活中不可缺少的重要交通工具, 尤其对于有公司的朋友来说, 不仅
有助于生意, 而且汽车费用更是一项非常好的抵税项目. 汽车费用具体分为两部分:
OPERATING EXPENSES, 如汽油费, 汽车维护费, 修理费,保险费, 驾驶执照费等; FIX
EXPENSES, 如汽车折旧和购买汽车的贷款利息等. 应特别注意的是, 在计算这些
EXPENSES 时, 其具体规定是不一样的, 对于前者, 按100%折减; 但后者如汽车的折旧
(CCA)则有严格的规定. 在头一年按总购买价格的15%计算, 最大折旧额为$30000 (再加
上GST和PST), 以后的余额每年按30%递减. 汽车贷款利息今年最多可减$300. 报税时不
必附上相关的收据, 但应妥善保管以便税局抽查. 另外, 你如果受雇于公司, 只有在合
同上说明汽车费用是你工作的一部分, 才可以减税. 同时你的雇主必须为你签发
T2200, 即允许你申报合理的费用.
>
>问：漏报的GST 还能要回来吗？
>答：是可以要回来的. 你可以写信或者填写一份申请表( T1 Adjustment Request, 简
称T1-ADJ). 在写信时一定要包含以下内容: 申请人及其配偶的SIN号码; 两人各自的年
纯收入等. 但是根据过往经验我们建议你最好填写表格申请, 因为曾经有客户写信给税
局, 由于语言的表达方式等原因, 迟迟未能得到答复; 而寄申请表的客户则顺利追回应
得的GST.此表格可在www.ccra.gc.ca/forms 下载. 在大约8周内会收到一封信(
Notice of Reassessment), 此后不久就会收到GST退款和另一封信(Notice of
Determination). 注意邮寄到所在地税局, TORNOTO地区的TAX OFFICE 是: Tax
Services Office , Sudbury ON, P3A 5C1. 如果你是非加拿大居民, 则邮寄到: The
International Tax Services Office, 2204 Walkley Road, Ottwa ON, Canada, K1A
1A8
>
>
>问：为什么没得到GST退税?
>答：有很多朋友感到纳闷: 今年我按时申报了个人所得税,可是为什么我没有得到应得
的GST退税? 根据我们以往的经验, 大致有以下几种情况: (1) 在T1表里第一页有关GST
的问项里, 没有填写”YES” (2) 填写配偶的纯收入时, 即使对方没有收入, 也应该填
写”0”而不是忽略不填.( 若没有填写”0”, 肯定得不到GST 退税). 此外, 外交人员
及其家属, 监狱服刑超过90天以上者及寄养在别人家庭的孩子都不能申请GST. 基于以
上原因,为保险起见, 我们在为客户报税时为双方的GST选项里都填”YES’( 即使夫妇
双方只有一方能申请). 另外, 如果你的孩子在今年四月一日之前满十九岁,应该让他单
独申请GST退税, 作为独立申请者, 其得到的GST最高额为$216/年, 如果与父母一起申
报, 其最高额只为$114/年.
>

御风行天下

好长，先DOWN下来，慢慢研究。
谢谢先。

lily99_2002

很有价值！

随梦

得找个时间仔细研究。

sanshi_jerry

好帖子耶！给你加声望了。多多交流，多多学习。这些帖子好专业呀。不知道到哪儿找这些英文资料。
这里我也发现加拿大税务局是：
Ｃanada Revenue Agency
在这个网址可以挖到些资料。嘻嘻。

suny

[QUOTE=][/QUOTE]
再谈公司及个人税务


一年一度的报税季节即将结束, 阁下或阁下的公司是否一定要申报所得税呢? 什么时候申报? 不报或晚报又会是什么结果呢?

假如你是加国税务居民, 通常你必须申报所得税. 如果你有收入, 平时扣了税, 但可能扣税太多或太少; 或甚至未曾扣缴税款, 那你必须报税, 以便补缴或申请退税.

如果你出售了房产或股票等, 实现了资本增值, 你必须申报. 当然 "主要居屋" (PRINCIPAL RESIDENCE) 增值可以免税.

如果领取了失业保险金, 或者领取了养老金(OAS), 且金额超过了规定, 你就必须报税. 从注册退休计划(RRSP)取款购房(HBP)或读书(LLP)的朋友, 如果你尚未还清取款的话, 你必须报税.

自雇的朋友, 如果自雇收入超过3500元, 你需缴纳CPP(加国退休基金), 你必须报税. 此外, 如果你想申请GST补贴, "牛奶金", 累积RRSP额度, 或延缓抵扣学费时, 你也必须报税.

如果阁下注册了有限公司, 公司暂时尚未运作, 或无收入, 你也必须报税, 以便申报费用和亏损作为将来抵冲收入之用.

报税的截止期是什么时候呢? 通常, 个人报税是在每年的4月30日之前. 自雇, 即经营个体或合伙生意的人士, 或者你的配偶是自雇人士 (自雇收入与个人的收入一起申报), 截止期为6月15日. 但要注意, 如果你须缴税, 你必须在4月30日之前缴纳.

如果你经营的是有限公司, 不管是联邦还是省辖公司, 必须按公司的财政年度报税. 公司必须在第一年选好财政年度. 第一年自注册之日起不得超过53周, 以后的财政年度即为12个月. 有限公司的报税截止期为财政年度结束后6个月之内. 但如果公司要缴税, 则必须在2个月内缴纳. 由加国股东控股的私营有限公司则可在3个月内缴纳税款.

此外, 不管经营什么生意, 只要给雇员发了工资, 你必须在2月之前向税局申报T4, 并向雇员发放T4, 以便雇员及时申报个人所得税.

不报或晚报所得税会有什么结果呢? 如果你须缴税,并晚报税, 税局会罚款. 罚金是所欠税的5%. 此外, 每晚一整月, 罚金另加欠税额的1%, 最多罚12个月, 即为欠税额的12%. 如果前3年你有罚款记录, 则本年度的罚款会更多. 除了罚款, 税局还要征收利息. 利息征收范围包括拖欠之税罚款, 以及税务重评后阁下又欠的税款. 如果你须缴税,并不报税, 税局会通知并要求你报税.

有限公司欠税而晚报者与个人欠税晚报同等处理. 欠税而不报, 问题则更大. 好多有限公司注册后尚未正常运行, 也无收入, 或收入无几. 如果公司不报税, 政府会通知公司报税. 公司如果置之不理, 最后的结果是, 公司被注销, 董事也可能会被追讨欠款.

FCH

谢谢suny帮坛子完善税务方面的内容！加声望。。。

suny

最近有不少朋友问报税的有关问题，是不是该报啊，需要哪些材料，代理收费多少，是否要签名等。

2004年登陆的应该申报，截止到4月30 日。需要个人的社会保险号，银行账户（最好有，以便退税），登陆时间，登陆后的所有收入。找代理的话，一般10-20元/人，专业事务所会要15-40元/人，根据个人情况协商。第一次填表要个人签名，以后可以电子申报。如果本人不在加的话，可以下载表格签名后寄出，也有让人
代签的。可以用扫描或传真的方式将签名发出。时间紧张，望没有申报的朋友抓紧时间。

小猫

多谢SUNY!加SW了.