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RRSP内的资产何时，如何可以动用呢？ RRSP的目的是为退休做准备，RRSP持有人在年届69岁时，必须决定RRSP内款项的去向，大部分人通常将RRSP转移为RRIF（REGISTERED RETIREMENT INCOMEFUND注册退休入息基金）中，然后再从RRIF户口内提取生活所需（取款有最低额限制）。RRSP内的资金并不局限于此，在任何时候你都可以从中提取，但一定要记住，取款是必须纳税的。从RRSP中取款通常记录在T4RSP税单中以供纳税人报税用。
在RRSP持有人到达７１岁时，RRSP帐户必须关闭。按规定RRSP持有人到时可选择提取现金或将其转入RRIF（RRSP转成RRIF最低年龄为５５岁）。如提取现金将面临当年支付大额税款的境况，故大多数人会选择将RRSP转入RRIF，持有人不必马上纳税。根据有关规定，从RRSP转换成RRIF的下一年度起，帐户所有人每年须按比例从RRIF中提款，此款项按当时收入计税。每年最低取款额见下表１：
| 年龄 | 每年最少取款(%) | 年龄 | 每年最少取款(%) | | 55 | 2.86 | 75 | 7.85 | | 56 | 2.94 | 76 | 7.99 | | 57 | 3.03 | 77 | 8.15 | | 58 | 3.13 | 78 | 8.33 | | 59 | 3.23 | 79 | 8.53 | | 60 | 3.33 | 80 | 8.75 | | 61 | 3.45 | 81 | 8.99 | | 62 | 3.57 | 82 | 9.27 | | 63 | 3.70 | 83 | 9.58 | | 64 | 3.85 | 84 | 9.93 | | 65 | 4.00 | 85 | 10.33 | | 66 | 4.17 | 86 | 10.79 | | 67 | 4.35 | 87 | 11.33 | | 68 | 4.55 | 88 | 11.96 | | 69 | 4.76 | 89 | 12.71 | | 70 | 5.00 | 90 | 13.62 | | 71 | 7.38 | 91 | 14.73 | | 72 | 7.48 | 92 | 16.12 | | 73 | 7.59 | 93 | 17.92 | | 74 | 7.71 | 94+ | 20.00 |
表1：RRIF每年最低取款额
如果当年的供款限额没有使用或没有用完，怎么办？
没关系，可以转移到以后的年度。比如2001年供款限额为10,000，用了5,000，剩5,000，那么这5,000可以转移到2002年，提高2002年的供款额，以此类推。但最迟可给自己供款的年度为纳税人达69周岁的那一年。如果69岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶RRSP（SPOUSAL RRSP，NOT OWN RRSP），而抵扣自己的税，条件是配偶的年龄必须70岁以下，否则就散失该剩余的额度。
如果超过供款限额（OVERCONTRIBUTION），怎么办？
一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。
何时可以供款？
纳税人可以在一年中的任何时候供款给自己的RRSP或配偶的RRSP，只要不超过最高供款限额；而每年的前60天(三月一日前)的供款可以抵扣前一年的税。比如，2003年的前60天的供款可以抵2002年的税。
DEDUCTION LIMIT（抵扣限额）
计算方法和CONTRIBUTION ROOM LIMIT相似，只是把CARRY-FORWARD OF CONTRIBUTION LIMIT 改为 CARRY-FORWARD OF UNUSED DEDUCTION ROOM。
和供款限额一样，未用完抵扣额可以无限制的转移到以后的年度，增加以后年度的抵扣额。比如，2001年购买5,000，2000年有未使用的抵扣额2,000，则2001年共有抵扣额7,000（2,000+5,000）；如果2001也只有抵扣了3,000，那么，剩余的4,000（7,000-3,000）可以留到2002年以及以后的年度使用，只要不超过使用的那一年的抵扣限额。
事实上，税务局在给纳税人的通知书上（Notice of Assessment or Reassessment)均列出当年的供款限额和未使用的抵扣额。纳税人不用去太多考虑具体如何计算，但要记住，不要超过最高限额。
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配偶RRSP (SPOUSAL RRSP)
配偶包括Spouse or Common-law Partner (A common-law partner includes both opposite-sex and same-sex partners)。
纳税人除了可以给自己的RRSP供款外，还可以给配偶的RRSP供款，称之为配偶的RRSP（SPOUSAL RRSP）。但究竟怎样供款，有何税务上的不同呢？
1．供款到配偶的RRSP不占用配偶的RRSP供款限额，相反，占用供款人（CONTRIBUTOR）的额度；供款额由供款人用来抵税，不能由配偶用来抵税。比如，张三在2002年共有RRSP供款额度$10,000，他可以投全部$10,000给自己的RRSP中，或投全部$10,000给他妻子的RRSP，或者投$4,000给自己的RRSP，另外$6,000给他妻子的RRSP，只要不超过他的$10,000的限额。如果他的妻子在2002年也有$3,000的额度，她也可以给她自己的RRSP供款。那么，张三可以用这$10,000抵2002年的税或留到以后抵税，他妻子的$3,000她自己可以抵税，张三不能用她的$3,000来抵他的税。
2． 供款到配偶RRSP后，该供款就成为配偶的财产，而不是供款人的财产。
3．供款到配偶的RRSP存在税务归属（ATTRIBUTION）问题。如果在供款当年以及未来的二年内，配偶把该供款取出来，则该取出来的款项必须算作供款人的收入，加在当年其他收入上一起纳税，而不是加在配偶的收入上纳税（税务上称之为ATTRIBUTION BACK TOCONTRIBUTOR，目的是为了避免纳税人利用配偶的RRSP在短期内避税）。但二年以后，该税务归属原则就不再有效，取出的款项就由配偶来纳税。请看下例：
在2000年，JOHN供款$5,000给他的配偶LISA的RRSP中。如果LISA在2000，2001及2002年中的任何一年内从她的RRSP中取出$5,000，这$5,000就必须归属于JOHN，加到他当年的收入中纳税。如果，在2000，2001和2002年JOHN没有再供款到LISA的RRSP中，LISA可以在2003年把该$5,000取出，不用归属到JOHN，而是加在她自己的收入中纳税。
如果双方因为关系破裂而分居或离婚，该归属原则也不再有效，即从配偶RRSP取出的款项不再由供款人纳税。
4．配偶的RRSP供款并没有比供款人自己的RRSP供款有税收上立竿见影的效益，但在将来的确有税收上的好处，可以说是有很大的影响，尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP，使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方，避免收入全部集中在高收入的那一方，使收入比较均衡，从而达到省税的目的（INCOMESPLITTING）。比如一个家庭主要由一个人赚钱，收入相比之下比较高，另外一个人负责照顾家庭，收入很低或没有收入，这种情况下，配偶RRSP就很有必要了。
5． 如果纳税人69岁以上，仍有未使用的RRSP额度或仍有赚的收入（ERNED INCOME）而产生的新的RRSP额度，他/她不能再给自己的RRSP供款，但可以给配偶的RRSP供款，条件是配偶的年龄必须在69岁或以下。
配偶RRSP用的好的话，是一个很好的财务税收规划手段，但并不适合每个家庭，因此，各个家庭要根据实际情况择优使用。
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RRSP购房计划 (HOME BUYER’S PLAN)
HBP是CCRA认可的计划，它允许第一次购房者及配偶（如果配偶和纳税人联名购房）每人可以从各自的RRSP中取款（不用加到收入中纳税，MAXIMUM：$20,000）来资助购买房子。允许从RRSP中取款，让许多人提早付得起首期，从而更早享受拥有真正家的感觉。但RRSP购房计划有何要求，具体内容如何呢
一、从RRSP取款的条件。
如果你是给自己买房或建造房子，你必须符合以下条件：
1． 你必须签署买房或建房的书面文件。
2． 你所要买的房子必须是作为以后你的主要居住地。
3． 你必须被认为是第一次购房者。
4． 你的HBP余额（以前参加过HBP）在你从RRSP取款那一年的1月1日必须为零。
5． 你买或建的房子必须是被认为QUALIFYING HOME，而且你或配偶不能在从RRSP取款的30天前就拥有该房子(即最后一次从RRSP取款不必须在购房后30天内，超过30天后从RRSP取款就不符合HBP的要求，必须纳税了)。
6． 你必须是加拿大居民。
7． 你必须填写T1036表格。
8． 最高取款限额为每人$20,000。
9． 你必须在取款第二年的十月一日前买房或建房。
如果你是残疾人为自己买房， 你为有亲戚关系的残疾人买房或是资助有亲戚关系的残疾人买房，具体条件有所不一样，在这儿就不一一列举，请参照有关的CCRA文件。
二、什么是QUALIFYING HOME？
1． 在加拿大境内，包括已经建好的和正在建的房子，具体为：Single-family homes, semi-detachedhomes, townhouses, mobile homes, condominium units, co-operativehousing units and apartments in duplexes, triplexes and even apartmentbuildings.
2． 从RRSP取款购房，所购的或建的房子必须是作为购房者的主要居住地（PRINCIPAL PLACE OF RESIDENCE），而且必须在买好或建好房后一年内入住。入住后，并没有要求购房者必须在那儿至少住多长时间。
三、第一次购房者（FIRST-TIME HOME BUYER）
指在以下时间内任何没有拥有主要居住房的人：从取款前第四年的一月一日起到取款前的三十一天。例如，张三想在2003年的10月31日从RRSP取款买房，那么张三或他的配偶在1999年1月1日到2003年的9月30日期间内不能拥有主要居住房。
四、什么时候可以取款，有何时间上的限定？
1． 购房者或配偶不能在取款前30天就买好房或建好房，即不能在买好房或建好房30天后才从RRSP取款，否则，取出的款不符合HBP的条件，必须纳税。
2． 所有HBP下的取款必须在第一次取款那一年的一月一日起的13个月内完成，即最迟不能超过次年的1月31日。例如：2001年7月22日，李四第一次取款，那么，他必须在2003年1月31日前完成他所有的取款，否则在此之后取出的款就不符合HBP条件，必须纳税。
3． 纳税人必须在取款次年的10月1日前买房或建房。比如王五在2001年3月12日第一次取款，那他必须在2002年的10月1日前买房或建房。如果不能在次年的10月1日前买房或建房，那么他可以取消该购房计划。
五、还款细则（REPAYMENT）
1．根据HBP原则，购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。还款的开始时间为取款后的第二年（取款的年度+2），每年年初60天内的供款可以算作前面一年的还款额。例如，TOM在2001年6月15日从RRSP取款$12,000买房，15年内每年最少的还款额为$800，那么他第一次还款的年度为2003年，即使他在2004年的前面60天还款到RRSP中，都可以算是2003年度的还款。
2．如果在还款期内的任何一年，只还了部分应该还的款项，则没有还的部分要算到纳税人的收入中纳税，该未还的部分不能推迟到以后年度还。例如上例中的TOM在2003年只还$500到RRSP中，那么另外的$300就必须加到他的收入纳税，该$300不能推到2004或以后的年度去还，2004年及以后年度的最低还款额仍然是$800
3． 纳税人供款到RRSP中，他可以指定全部或部分为HBP还款，通过SCHEDULE 7来完成。HBP还款不占用他的RRSP供款额度，即使在没有RRSP额度的情况下，他仍可以供款到RRSP中作为HBP的还款，只要他仍有未还HBP余额。
4．如果纳税人在规定的早于第一次还款年度就供款到RRSP中，而且指定该供款为HBP还款，那么该还款可以抵减他第一年的还款额。例如，还是上例中，TOM在2002年供款$1,000到他的RRSP中，指定其中的$400为HBP还款，那么在2003年，他的最低还款额被降低到$400（$800-$400），剩下的另外14年，每年的最低还款额仍是$800。
5． 纳税人可以选择每年还多于最低还款额来加速还款，结果是以后每年的最低还款额减少，HBP余额减低，最终可能提早结束还款。
6． 在以下几种情况下，还款必须早于15年还完，如果购房者：1）逝世。2）不再是加拿大居民。3）年龄达到70岁及以上。 六、取消参与HBP
如果纳税人在HBP下取款准备买房，但又不满足HBP的条件，那么取出的款项必须加在收入中纳税，因此，纳税人在取款前最好确定自己可以满足HBP的条件，如果纳税人满足HBP所有其他条件但又出现以下两种情况之一，那么可以取消购房计划：
1． 没有买房或建房。
2． 在买房或建房之前，居民身份改变，不再是加拿大居民。
如果要取消计划，纳税人必须：
1． 写取消表格（CANCELLATION FORM）
2． 附上有效的RRSP供款收据。
3． 退还所有取出的款项（在取款次年的12月31日前）。
如果纳税人成功取消购房计划，在规定的时间内退还所有取出的款项，则不要把该款项加入收入中纳税；任何没有按规定退回到RRSP的款项必须加在收入中纳税。
七、HBP的优缺点
因为RRSP的延税特点，RRSP内的资产可以较快增长，因此许多人发现利用RRSP下的HBP计划，可以帮助自己积累部分购房首期所要的资金，早日圆购房梦。对于那些有足够资金付首期的人，因为HBP的免税取款优惠，他们可以提高首期付款额，从而减少以后的MORTGAGEPAYMENT。但从另一方面讲，由于从RRSP取款，减少RRSP内的资金，降低了RRSP内资金免税增长的好处，最终影响退休时RRSP的金额；另外，因为所取出的款项必须在15年内平均还回，这也增加了以后每年的还款负担。
八、其它
1． 团体（GROUP） RRSP和锁定（LOCKED-IN）RRSP的限制条件比较多，你也许不能从该计划内取款，具体条件要向该RRSP的管理或发行单位问清楚。
2． 如果在RRSP供款后的89天内取出，则该供款不能用来抵税。
RRSP的购房计划是一种有条件的优惠计划，但并非使用于每个家庭，每个家庭必须根据自己的实际情况，权衡一下是否参与RRSP购房计划
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RRSP的类型－Types of RRSP
RRSP有三种基本类型，那就是Basic RRSP， Self-directed RRSP 和Group RRSP, 下面详细解释这三种类型。
1． Basic（基本）RRSP
许多投资公司都会把投资产品以信托（Trust）的方式进行管理，这类产品适合RRSP投资。一般适合投资的这类产品有：保证投资证书（GIC），复利加拿大储蓄债券（Compound Canada Savings Bonds），和许多互惠基金（MutualFunds）。这种类型的RRSP一般投资于特定的投资产品，即可适合的投资产品是投资公司设定好的，投资者只是根据自己的风险承受能力，投资目标，投资时间长短选择不同的产品，但你在Basic RRSP项下在每一家公司的投资都受30％ForeignContent的限制，例如，你A公司投资5000，在B公司投资5000，那你在A及B公司的投资都各自受30％ForeignContent的限制。目前很大部分RRSP都是BasicRRSP，这种类型最适合刚开始进行RRSP的投资，积累的资产不是很多的投资者，所要的费用也低。
2． Self-directed（自管）RRSP
适合RRSP投资的产品有许多，但许多金融公司并没有把那些适合RRSP投资的产品以信托的方式进行管理，这样，投资者就不能直接购买这些产品作为RRSP项下的投资，投资者必须先建立RRSP的信托，即Self-directedRRSP，然后在此信托下选择不同的投资产品。有些自管的RRSP帐户只是经纪人帐户的一种变形，投资这只能选择经纪公司可交易的证券；另外一些自管RRSP帐户由信托公司进行运作，可选择任何适合RRSP投资的产品，包括Common Shares of PublicCorporations, Mortgages, Some Mutual Funds，Regular Canada Saving Bonds,GIC等等。这种类型的投资适合资金已积累较多，自己有时间和精力进行管理的投资者，对一般的投资者不是很适合。这种帐户一般都有一定的年管理费。投资者可以综合考虑Foreign Content，在不同的金融公司，不同的产品之间进行调整分配，只要总数不超过30％的限额，因而比较灵活些。
3． 团体（Group）RRSP
团体RRSP是BasicRRSP的一种变形。团体RRSP通常由雇主，工会或专业协组织发起，由金融机构，投资管理公司，经纪人公司，或保险公司代表该团体进行管理。许多团体计划可以直接从工资扣款，这样，投资者可以不用预先少扣税（雇主进行操作，不用你操心），免得多预交到报税时再退回。一般来讲，GroupRRSP项下可选择的投资产品比较有限，不如Basic RRSP和Self-directed RRSP项下的投资产品多，而且有时GroupRRSP有些限制，不够灵活，但许多由雇主发起的团体RRSP包含一些福利，及根据雇员的供款的多少，雇主再供款一定的数额，例如，雇员每月供款$100，雇主再供款$50或$100 或$60 等等。
以上的三种类型，各有特色，各有优缺点，每个人可以根据自己的实际情况择优使用。
除了这三种外，还有一种特殊的RRSP，称之为Locked-in（锁定）RRSP，在一些省也被称为LIRA（Locked-inRetirement Accounts）。这种RRSP一般由注册退休金计划（Registered PensionPlan）转移过来的，因为RPP成员不可以从RPP直接取出现金，RRP内的钱要么继续待在RPP中，要么转移到Locked-inRRSP（一般发生在雇员不再为提供RPP的雇主工作时）。对Locked-inRRSP有比较多的限制，你不能从锁定的RRSP中取款，资金必须在你达到退休年龄时用来购买年金（LifeAnnuity），但在一些省份，Locked-in RRSP可以转移到Locked-in RRIF 或LIF。
RRSP 的几点建议
1． 越早越好(Contribute early in the year and early in your career).
越早开始，让你的钱有更长的时间免税增长，有更长的时间为你的退休积累更多的资金。许多人总是等到RRSP期限快到时才想到要一次性整笔供款RRSP，但往往到时为缺乏足够的现钱而大伤脑筋。因此，尽早为RRSP的资金作规划，别等到RRSP期限快到急急忙忙的投资，这样往往欠考虑。
2． 设立常规的供款计划（Regular Contribution Plan）。
如果你发现很难在RRSP季节一次性供款，则可以设立授权分期扣款的投资方式（Pre-authorized ChequingPlan），每月，每季或每半月自动从你的帐户扣款投资，让自己养成良好的投资及存钱的习惯，同时又可以享受平均成本（Dollar CostAveraging）的好处。
3． 最大程度地利用RRSP的外国成分（Foreign Content）。
每个人的RRSP允许持有30％的外国成分，尽量充分利用该成分，因为加拿大的证券市场份额仅占世界总额的3％－5％，许多国外市场的表现要比加拿大市场好。许多环球或国外成分的基金都有100％RRSP版本，尽量加以利用，同时，分散投资不同的市场可以降低投资风险。
4． 考虑供款配偶的RRSP。
如果配偶的收入比你低，估计退休后的收入也比你低，则可以考虑供款配偶的RRSP。你现在的供款占用你的RRSP供款额度，供款仍由你来抵税，但在退休时，配偶RRSP的取款由配偶来纳税，而不是在你手上纳税，因为配偶的收入低，税率可能也低，因而享受低税率的好处。
5． 可以考虑贷款投资RRSP。
许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP，享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以借款先购买RRSP，然后用退税款还借款。许多金融机构都提供RRSP贷款，一般来说，RRSP贷款的利率比其他贷款要低（比如今年的最低贷款年利率为4.5％，而且在$13,500以下的贷款可以不用提供收入证明），还款也比较灵活，申请程序简单，在网上可以直接申请，马上可以知道结果。
6． 别忘了指定RRSP的受益人。
一般情况下，指定配偶为RRSP的受益人比较好，因为万一逝世，RRSP的资产自动转到你的配偶的RRSP项下，避免纳税和财产验证费。
7． RRSP的投资要多元化（Diversified），投资在不同的资产类别（Asset Allocation），避免投资单一化；这样，可以尽量减少风险。
8． 着眼于长期目标，建立长期的投资计划。投资市场在短期内变化莫测，投资应从长远的目标出发，RRSP是为退休作准备，因此建立一个稳健的投资组合是很必要的。在市场中受益的往往是那些准备充分而长期坚持的人，在市场中忽进忽出的人往往要损失。
“It’s never too early to start saving in your RRSP, in fact, the soonerthe better. Start early and be consistent, you will benefit from it.
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拥有RRSP账户的好处：
1，抵税。尽管取出时要计算收入上税，但是如果是在收入低时或不工作时，上的税要低些。
2，延税。RRSP中的投资收益不用每年上税，这样要比普通账户增长的快些。
3，控制自己账户的投资。选择适合自己的投资方向，让钱更安全更快地增长。
4，每月付款。容易管理，和形成有规律地储蓄习惯。
5，carrying forward功能。未用空间可以留到以后再买。或者未抵的部分可以留到将来的7年内抵税。
6，不影响换工作或失去工作。
7，退休或无工作时的备用金。
拥有RRSP账户的坏处：
1，从中取钱的时候要算作当年收入上税。
2，withholding tax在取钱时要被hold住。
3，股息分红(divident)的税率优势不能体现在RRSP账户中。
4，资产增值(capital gain)取出时也要100%上税。
5，帐户主人死亡时，除了转入配偶的RRSP或未成年的（dependent）孩子和孙子的账户，要按照死者的税率上税。
6，RRSP不能用于抵押贷款。
7，RRSP没有债主保护功能，可能会被债主拿走。除非利用分离基金
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RRSP的投资方向：合格的RRSP投资方向包括：加拿大金融机构的活期存款，加拿大储蓄债券，银行存兑汇票，国库券，定期存款，加拿大政府债券，加拿大证券交易所的债券和公司债券，有投资等级的外国政府债券，加拿大房屋抵押贷款，加拿大证券交易所的股票，指定外国证券交易所的股票，信用社的股票，某些小企业股票，互惠基金，加拿大证券交易所的加拿大资产版税，加拿大证券交易所交易的covered calloptions，加拿大证券交易所的有限制的合伙人units，15年以内的人寿年金，某些人寿保险保单等。 |
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