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[新移民问答] 明瑞集团税务浅谈知识汇总

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发表于 2017-2-2 03:19:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 MERITiGROUP 于 2017-2-2 05:42 编辑

导言
本人从事税务工作十多年,在和税局打交道的过程中积累了大量真实的案例,也从之前的多位经验丰富的本地合伙人(皆已退休)身上学到很多和税局打官司的沟通技巧,在文中会涉及一些真实的税务案例分析,但是客户名字和敏感信息均会做处理。为了增加文章可读性,有些生硬的税法可能会以更形象的方式描述,但是具体条款规定请以税法和税务局CRA的原文为准,文章仅供参考,本人不承担因为各种原因而产生或引发的问题,有具体税务问题,应该询问自己的专业注册会计师。

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税务浅谈之房屋买卖中遇到的问题
作者 Andy Yu (CPA/CGA)

一.房产买卖中的各种问题
随着很多越来越多的华人在加拿大房地产置业,相关的税务问题也越来越多人关注,在这一篇章中,我们会对目前各种背景的人群在加拿大买房而可能产生的税务问题进行分类探讨,本人会尽量结合亲身经历的案例,对各种疑难的税务问题尽量给出一个清晰的靠谱的答案。

·       楼花买卖的HST问题
楼花买卖,一般是指自己名下的期房的产权在房子正式盖好成交并注册到自己名下这个动作之前,便把产权转让给第三方的行为,这个过程中会产生HST的问题,这个过程之后也有可能产生HST问题(HST REBATE)。一般来说,开放商的价格表在律师出的文件上都会写的非常清楚,包括了三个部分,第一是房屋真实的价格,第二是开发商应该代政府征收的HST,第三是开发商代政府退给买家的HST。通常情况下,开发商有两种处理HST的方式,第一种是替政府代收HST,那么买家需要自行在成交后向税局申请HST REBATE,这个时候买家必须向政府证明该房产是自己的主要居住地,或者该房产是用于出租;第二种方式是开发商在确定买家是作为自己主要居住地之后,替政府把HST退还给买家,所以这部分会在最终价格里减掉,倘若买家没有履行承诺,买完后只是闲置在那里等待一段时间后升至再卖掉,很容易引起政府的追讨,所有的HST REBATE会连本带利加罚款还回去,所以保留所有证明该房产是主要居住地的证明至关重要。
我们现在来讨论楼花买卖的问题,就是产权在最终成交之前就转让给第三方,那怎么办?第一个买家转让的时候需不需要向第二个买家收HST呢?这还要看第一个买家当时买房的目的。因为税法的诠释比较难理解,我们打个简单的比喻:
·猪八戒买了一个30万CONDO的楼花,付了3万的DEPOSIT,主要目的就是跟媳妇一起自住,没想到在房子盖好前阴差阳错要跟唐僧去西天取经,只好把楼花以获利2万的价格转让给牛魔王。因为DEPOSIT一般是没有HST,所以猪八戒一般不存在HST REBATE的问题,但是如果有的开发商把替政府退的HST包含在猪八戒的首付款里,猪八戒应该把这个HST部分退还政府以免受到税局追缴。这个时候猪八戒不需要向牛魔王收取HST,牛魔王最终付给开发商的那部分HST还是一样可以根据自己是自住或者出租通过HST REBATE拿回。
·猪八戒买了一个30万CONDO的楼花,付了3万的DEPOSIT,主要用于投资,目的就是房子盖好以后租出去,然后再转手卖出赚点银子回高老庄娶媳妇,结果猪八戒因为缺钱用,在最终成交前把它以获利2万的价格转让给了牛魔王。这个时候猪八戒应该向牛魔王收取HST并交给税务局,那么牛魔王在成交之后可以根据自己是自住或者出租再向税局申请HSTREBATE. 对于牛魔王来说,其实有可能不太划算,因为HST REBATE有个上限,他多付给猪八戒的这部分HST如果房价高的话不一定全部都能从政府拿回。
我们再从猪八戒的角度来思考,如果猪八戒没有向牛魔王收取HST(包含增值部分),那么税局会认为猪八戒应该收取的HST包含在他的利润里,就会相应的向猪八戒追讨,自然猪八戒的利润就没有2万了。我们看到很多商家打出的广告“周末免税,NOHST WEEKEND SALE”,其实并不是说真的商家就不用付给政府HST了,而是商家不向顾客收HST,但是这个HST商家还是要交的,只不过包含在价格里的,自然商家的利润就低了,一个道理。(本
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从以上例子不难看出,取决于猪八戒买CONDO的意图,两种结果截然不同。那么税局怎么界定猪八戒的买房意图是自住而不是投资呢?当然猪八戒爱怎么解释都行,但最终取决于税局相不相信,所以如果有相对应的证明文件就能更好的帮助猪八戒自圆其说。我们常年和税局打交道的过程中,感受是沟通非常重要,不能让税局感觉你是故意钻空子或者是一种有意逃税的行为,所以沟通过程中诚信很重要,有效的SUPPORTING DOCUMENTS当然也是非常能帮助取得税局的信任。其实税务局对每个税务居民的要求是COMPLIANCE,并不是一定要罚猪八戒多少多少钱。之后的章节我会讲到一个真实的HST上诉案例,两家兄弟开的车行都被政府查了HST,两家车行都是做进出口的,提供的证明材料都差不多,我负责其中一家的上诉,最终把10多万加币的罚款全部取消,另一家车行的上诉是另一个事务所负责,最终和税局谈不妥,没有取消罚款反而要上税务法庭,律师费倒是付了更多。记得有个律师说过,在加拿大TAX=LAW,理论上是对的,很多税务情形,税法已经诠释的很细致了,但是正真实践操作中,完全类似的情况,提供完全类似的材料,因为跟税局不同的人沟通,采取不同的沟通策略,结果还是有可能很不一样的。就这个列子来说,如果猪八戒已经名下有好多投资的房产,每个都是100万以上的独立屋,然后跟税局说,就喜欢跟媳妇和小八戒们住到这个30万的一室一厅的CONDO里,这种情况下相信八戒自己也很难自圆其说了。

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 楼主| 发表于 2017-2-7 07:04:52 | 显示全部楼层
本帖最后由 MERITiGROUP 于 2017-2-15 05:53 编辑

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浅谈TFSA免税账户中遇到的税务问题
作者 Andy Yu (CPA/CGA)

RRSP退休储蓄计划(Registered retirement saving plan)和TFSA免税账户(Tax free saving account)都属于REGISTERED ACCOUNT,既然是需要注册的,说明政府肯定是给这类账户一些特殊的BENEFIT,使得他们有些自带的优势有别于其他的NON REGISTERED ACCOUNT。
免税账户跟RRSP一样,买超过了额度就会被政府罚款,在政府退出TFSA的第一年,很多人不明白怎么用就买多了,那一年政府减免了很多TFSA的罚款,但是之后再解释说不懂怎么用请求政府取消罚款,就有点强词夺理啦。
刘先生是加拿大公民,2011年回国后就基本没再来加拿大,于是税局把刘先生界定为非税务居民,但是刘先生一直认为自己是加拿大税务居民,特别是他自己认为在加拿大还有房产等其他物业。因为TFSA只是给加拿大税务居民的BENEFIT,非税务居民没有任何额度,刘先生在2010年开设的TFSA账号以后,陆续的往TFSA里面放钱但是数量不多,一直到2014年才把钱取出并关闭,期间税局给刘先生寄过很多信并提示他应该把TFSA账号关闭,但因为刘先生一直认为自己是税务居民并没有理会,直到收到政府罚款的账单。非税务居民在成为非税务居民之前,买的TFSA只要不拿出来是没有罚款的,但是成为非税务居民之后再买,就有罚款了。

刘先生自己也给税局写信解释过自己是第一次初犯,不明白非税局居民没有TFSA的额度,但是税局并不买账,因为显然2010年之后再跟政府解释自己不懂TFSA规定就有点自欺欺人,不容易博得税局的同情和信任了。刘先生2015年授权我介入处理,当时的罚款和利息累计已经有一万多加币了,处理起来也是比较费神又漫长,也经过了一年多的反反复复解释并等待并争论并解释再等待,最终在2016年初政府最终同意把罚款全部取消。虽然最终结果是满意的,但是整个过程真的非常辛苦,而且具体辩论所用的策略也非常重要,我们当然也不希望下次再处理类似的案子了,所以强烈建议各位在买TFSA之前一定先查一下自己的额度。

很多人都知道TFSA里面增值的部分都不需要交税,但是很多人不知道TFSA其实额度是每年1月1日清零的,我们再举个形象的列子:
猪八戒在2016年看好了一个投资有稳定的5%利息收入,于是八戒从自己SAVING ACCOUNT转了3万到TFSA免税账户,假设八戒只有4万的TFSA额度,2017每人又会增加5500的TFSA额度。在16年12月1日,猪八戒从微信朋友圈得知一个华人的房地产私募项目,给10%利息,而且有担保非常靠谱,这个时候八戒TFSA户头上已经有31500了,八戒当然想把钱从TFSA取出再投资这个项目。这个时候猪八戒有几种做法:
(1)    八戒把31500全部取出,并于12月2日又买了31500TFSA,用来投资这个私募项目,这个时候八戒会被政府罚款,因为八戒根本就没有31500的额度可以用,八戒买超了21500.
(2)    八戒取了30000本金出来,又买了30000TFSA投资这个私募项目,这个时候八戒还是会被罚款,因为八戒只剩下1万的TFSA额度,八戒买超了20000
(3)    八戒把31500全部从TFSA取出,等到17年1月1日,再买31500的TFSA,全部用于该私募项目投资,这个时候八戒没有任何罚款,因为1月1日的时候,八戒的TFSA额度清零了,又回到4万的额度,再加上17年的5500,再加上1500利润,八戒一共有47000的额度可以用,如果八戒有钱的话,八戒一共可以买47000的TFSA而不会被政府罚款。


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 楼主| 发表于 2017-2-15 05:50:52 | 显示全部楼层
本帖最后由 MERITiGROUP 于 2017-2-15 05:52 编辑

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RRSP遇到的税务问题
作者 Andy Yu(CPA/CGA)
RRSP退休储蓄计划(Registered retirement saving plan)和TFSA免税账户(Taxfreesaving account)都属于REGISTEREDACCOUNT,既然是需要注册的,说明政府肯定是给这类账户一些特殊的BENEFIT,使得他们有些自带的优势有别于其他的NONREGISTEREDACCOUNT。近来不少私募基金也可以通过免税账户够买,无疑对投资者是非常有利的,本文将具体阐述各种账户的税务问题。
一到稅季,就有很多人来问,为什么要买RRSP,买多少合适,该怎么买,新移民基本上对这些非常实用的延税或者免税账户知之甚少,其实有很多的老移民也未必能说清楚该怎么正确使用这些账户。
RRSP在买的那一年,可以降低纳税人的应交税收入,而取出的那一年就变成了应交税收入了。购买的截止日期可以延伸到来年的前60天,这就是为什么大家常说购买RRSP的截止日是到二月底或者三月1日又或者三月2日。说是购买,其实只是在银行,保险公司或者其他商业机构注册一个RRSP账号,把钱存在里头,钱还是你自己的,就跟你把钱存到储蓄户头一个道理,经常有新移民以为买了RRSP钱就存到政府那里去了,拿不出来,其实不是这样。
政府提出这个RRSP储蓄计划,其本意是让加拿大居民把钱放在这个账户里投资然后老了退休以后再拿出来用,因为在这个账户里的投资在取出来之前是免税的,所以增值更快。举个例子,猪八戒有足够的RRSP额度,放了100万在RRSP账户里,每年有10%投资回报率,假设每年10万利息收入,如果八戒第一年把赚的10万利息取出,因为八戒的边际税率够高,那么他需要交5万的税后就只剩5万了,RRSP账户里还是100万,每年都这样做那么20年后RRSP账户里还是只有100万;如果八戒不把钱取出,那么20年后他从西天取经回来,RRSP账户里就有100万乘以110%乘以110%(二十次方)大家自己可以用计算器算算这种滚雪球似的方式,20年后RRSP账户里的钱够八戒退休好几回啦。
当然政府的本意是不希望大家在退休之前把RRSP里的钱取出,这样加拿大居民在退休之后就有一大笔钱养老而不会增加政府的负担,但是政府并没有规定不可以在退休之前把RRSP里的钱拿出来。我遇到一个客户斩钉截铁的跟我说,他之前的会计师说RRSP里的钱拿出来会被政府巨额罚款,所以他当时急需用钱的时候去借了高利贷而不敢动用自己RRSP里的钱,我不知道他的会计师有没有牌照,还是他自己理解错了,最后建议他自己打电话给税局,他才恍然大悟原来自己误解了10年。
虽然政府的本意如此,但聪明的华人会计师经常会利用这个漏洞,合理合法的调整纳税人收入,以达到其他移民或者买房等等各种各样的目的,具体怎样合法操作就不在这里披露了,这已经成为会计行业心知肚明的不能说的秘密,毕竟这样做的人在少数,相信政府今后也能出台相对应的政策来屏蔽这样税务上的漏洞。
那么究竟应该怎样合理的用RRSP呢,我们再来举个形象的例子:
猪八戒去年从唐僧那里拿了一个10万加币的T4,我们简单的假设:1-4万的综合税率是20%,4-8万是30%,8万-12万是40%,每人有1万免税额,不考虑CPPEI。那么猪八戒真正到手的可能只有7万4,因为他要交2万6的税(30K*20%+40K*30%+20K*40%=6K+12K+8K=26K)。大家可以看到,8万以上的那两万收入,八戒要交40%的税也就是8K,于是猪八戒立马驱车到皇家银行买了2万的RRSP,这样猪八戒要交的税立马降到1万8,因为猪八戒应交税的收入立马降到8万。来年猪八戒跟媳妇回高老庄探亲去了,于是唐僧就没有再给猪八戒开工资,那么猪八戒跟媳妇没有任何收入每人都有一万的免税额,这个时候猪八戒把2万从RRSP里取出就一分税都不用缴了。猪八戒回高老庄路上原本只打算住宿如家酒店,一个简单的税务规划,替猪八戒省了8千块的税,足够八戒一家住希尔顿的盘缠啦。
一般来说,RRSP可以跟银行买(RBC),跟保险公司买(MANULIFE),也可以跟投资机构买(INVESTORS GROUP)。如果只是几万加币的话,很难成为银行的VIP客户,那么RRSP的钱一般是被银行放进一个POOL里去做统一的投资,这样随市场上下波动的可能性就比较大,自主性也比较弱;许多投资机构一般会给配一个投资经理,自主性强一些,比如去年加币疲软的时候,投资经理通常会建议把投资多放在美元市场,投资的选择性通常也比银行多一些;保险公司通常也会配一个经理人,因为政策和税务上的优惠,保险公司的回报率通常会高一些,特别的是保险公司一般有75%以上的本金担保,如果遇到经济危机,银行的投资可能亏空了,但是放在保险公司里的钱基本能保本,这样投资的风险就大大降低了。既然是长线的投资,高一点点的平均利润,在诺干年后增值的部分也会非常明显。
当然,八戒在买RRSP之前应该查一下他的额度,如果买超了额度,政府是会罚款的哟。
如果大家需要买RRSP,请尽早联系我们。多了解一些税务规划常识总是有用滴。不要简单的在银行开个RRSP账户然后每月只拿1-2%的利息,这样到你退休了才发现,原来RRSP里的钱反而贬值了,因为通货膨胀率现在都不止2%,提前为自己的将来做打算吧,毕竟没有几个老人退休后光靠政府的老人金就够用的。

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 楼主| 发表于 2017-2-23 03:06:45 | 显示全部楼层
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税务浅谈之私募基金

作者 Andy Yu (CPA/CGA)

近期有很多华人的私募项目,不少跟房地产有关,基本是属于在楼盘盖好卖出之前需要流动资金,房子一旦卖出就能连本带利清算了,通常能给到10%-15%的利息,在加拿大普遍银行利息只有1%的今天,当然非常吸引人。不少项目是有抵押而且有正规律师文件的,这些项目的风险算很低,或者基本算零风险。当然话不能说绝,不可抗拒的因素总是有的,天灾人祸总是不能排除。

相对公募来说,其实私募的风险更低,一般来说能公开在市面上流通的股票,市值的上下震荡一定随着市场的变化而变化,往往都是在低位的时候大家还疯狂的抛售,因为人群都有随大众性,看到别人都在卖,自己肯定也紧张的不得了急着抛售,尽管很多人根本对投资不了解,只是随大众。更何况能够随时买卖变现的投资,契约性都不强,对企业来说并非好事,因为一个小小的风波都有可能使投资者都撤资,这样会严重影响企业的流动资金和运作,一个很有希望的企业也许因为某个原因就能在短时间内功亏一篑。

私募的优点是回报比较稳定,有合同契约保障性强;当然私募也有缺点:

1.     私募的项目并不好找,毕竟如果是公开的人人都知道能赚钱的项目,那肯定也轮不到你啦
2.     所以私募的受众面一般较小,有点私募项目只要凑够了需要的资金就可以,并不需要上市那么多的资金,项目的老板也不希望什么人都进来。
3.     私募的要求一般较高,通常会要求的QUALIFIED INVESTOR(符合资格投资者)必须具备:个人年收入7.5万以上;家庭资产40万以上,每年投资额不能超过一定数额等等;不同的私募项目可能还有更加苛刻的投资条件。
4.     华人社区也有出现一些没有契约保障或者合同的私募项目,没钱大家投,有钱就大家平分,说的很好,但没有任何抵押或者担保,风险很高,这样的私募不属于我们讨论的范畴。

所以有前途的企业,在实力强大到一定程度之前,未必急着上市,他们需要的是稳定的资金,这样企业才能稳定的发展,私募在这个层面起到很大作为,更何况目前不少私募项目也有在证监所备案,不少私募投资是受到一定保护的,政府甚至允许有的私募基金用RRSP或者TFSA来投资。

不同的私募项目可能在税务上有着各自的优势。我们有不少的客户,都是挺有实力的,因为各种原因也会需要私募,下面我们举两个例子,例子中的公司均在证监所备案。

PULIS

PULIS  INVESTMENT是一家位于哈密尔顿的投资公司,公司的业务就是购买比较旧的公寓楼,然后翻新后出租,公司有个很好的管理团队,所以公司物业下的租客一般都是经过筛选之后的YONGEPROFESSIOINAL租客,这样收入比较稳定风险也较小,今年来公司发展迅速收购了不少物业,该公司目前提供较高的回报率,在5年之后退出本金就没有罚款,在税务上公司提供很好的方案,该回报会先以RETURNOF CAPITAL也就是归还本金的方式退给投资人,这样收到的回报根本不用交税;今后如果UNIT有卖出,那么产生的收益会以CAPITALGAIN资本利得的方式分出,投资人收到回报以后只有50%变成应纳税收入。


NATION WIDE

NATIONWIDE SELF STORAGE是一家经营自助储存货仓的公司,管理公司ACCESSRESULTS MANAGEMENT SERVICES在加拿大各个城市都有连锁,公司的业务是购买或自建SELF STORAGE自助式的储存仓库,随着人们资产的增加以及对居住面积增大的需求,通常会买一些大件的家具或设备,一旦搬家或者暂时不需要,就需要一个地方储存这些物品,对自助式的储存仓库的需求在不断增加。公司有丰富的管理经验,发展也是相当迅速。目前公司也是预期提供8.5%的投资回报,风险很低,私募投资不会随股市或经济环境而波动,回报同样也可以先以本金返回的形式直到100%的投入全部退回为止,所以对投资人来讲,实在是非常好的税务优化。



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 楼主| 发表于 2017-3-2 02:29:10 | 显示全部楼层
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税务浅谈之政府审计(上)

CPA/CGA Andy Yu



近来越来越多的华人遭遇政府的审计,许多朋友要求我写一些真实的案例,当然真实客户信息和细节内容不会披露,本文就具体谈谈,什么情况下容易引起政府的调查,被查了怎么办,最坏的结果会是什么。
目前华人被查的比较多的主要是因为海外资产没有申报或者瞎报,还有是因为汇款引起的,还有就是在加拿大报低收入但是拥有豪宅或者其他资产比如车子,银行存款或投资之类的。道理很简单,作为加拿大的税务居民,必须申报全球的收入包括中国的,如果家庭收入报的比较低,而名下又有很多的资产跟收入不符,政府很有可能怀疑这个资本积累的过程,特别有很多华人的行业(比如装修,屋顶,小卖店,餐馆,干洗点,传销,代购,网络销售等等比较敏感的行业,政府审查力度也相对较大)现金收入比较多,有没有如实申报现金就不得而知了,没有申报的现金是埋在地下室?存入银行?通过地下钱庄洗掉?借给别人?还是都花掉了?其实政府不是不知道,只是还没有时间查到而已,税局常常放长线钓大鱼,要知道虽然是有STATUTEBARRED,但是如果是纳税人有意的隐瞒收入,政府可以往回查很多年并没有时间限制,最坏的结果有可能是,数额较大的可以转到刑事部门,属于刑事犯罪,就不是罚款就可以解决的。
我见过有的企业主心安理得的说,自己发现金给工人,漏税或者没按规定来申报那么多年了,也没有被税局查到啊,那只能说我们天天见被查的案子,见多了就知道哪个行业比较容易被查,但不见得这个行业的每一个人都会被查到,但如果被查到了,那就必须提供所有的证明文件,时不时的被叫到税局去面谈也是一件苦恼耗时的事情。
近年来税局招了不少较年轻没有太多经验的员工,其中有很多对税法并不熟悉,基本也是按章办事按上级的指导办事,在审计这个层面并没有太多讨价还价的空间。个人感觉近来税局经常采用简单粗暴的NETWORTH ASSESSMENT(净资产法则)来对纳税人进行评估。
我自己处理过一个比较大的案子是一个客户一年往加拿大汇了700万加币,税局重新评估后给了1200万的数额还没包括罚款。虽然最后都取消了,但是客户很不理解,自己转了700万而已,为什么税局要收1200万呢?在净资产法则下,政府不相信也放弃了对这700万的来源做调查,简单的把客户名下所有资产做个评估,然后把这个资产当做当年收入,根据这个净资产来征税。
目前由于汇款被查的客人给政府的解释,基本上都说是父母赠与或者朋友的借款,因为GIFTLOAN没有税务问题,但是纳税人怎么解释都可以,政府相信不相信就是另外一回事了。一旦被查到,必须提供所有资金来源的详细说明,特别是在国内因为外汇管制经常采用借用亲朋好友身份证汇款这样的方式,这种蚂蚁搬家的运钱方式,在政府看来跟洗钱非常相似,可以看到好多个户头同时往加拿大一个账户汇钱,所以解释起来也就相对费劲了。

(本文系原创文章,未经授权请勿转载)
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 楼主| 发表于 2017-3-11 08:40:01 | 显示全部楼层
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资深会计师为您讲解2017学生报税须知

作者 CPA/CGA Kevin Guo


众所周知,加拿大居民每年都需要按收入来报税。而没有收入的国际留学生是否需要报税、这样的报税是否能带来收益?一些人不明就里,也成为众多留学生容易忽略的死角。
加拿大税务局网站www.cra.gc.ca明确了国际留学生的税务权利、责任和义务,就留学生报税、退税的相关问题做了详细说明,根据税法规定,无论有无收入,在加拿大境内居住超过183天的人都需要报税,这样,在加读书的留学生,理应超过规定的居住时限,报税也就成了必然
留学生平日最大一笔开销就是学费了。学费在报税中所起的作用是抵减收入,从而达到少交税的目的。如果在报税年度没有收入,那么学费就不起作用。可是你报了学费,以后一旦有了收入需要交税时,学费就会帮助多退税。学费的申报,无论过了多久,都是可以补报的

学费申报的条件
1. 留学生所读的学校必须是经过加拿大人力资源部认可的
2. 留学生所读的课程必须是高等教育。这里大部分的学院和大学提供的都属于高等教育课程。特别要强调的是高中不属于高等教育,所以学费不能作为报税用途。
3. 留学生必须年满16岁
4. 留学生所交的学费大于100加元
5. 学校在2月份能出具T2202A或则T2202表用于报税用途。(一般来说,加拿大的各高等院校基本都有相关报表)
那么,一直没有报过税的同学,还可以得到以前的退税吗?
只要写信给CRA如实说明情况,并提交几年来的学费,退税还是可以返还的。
在加国生活,不可避免要消费。留学生享受同本国居民一样的退税待遇,这是很多留学生所不知道的。一般来说,报完税后,政府会从随后的7月份开始,每季度补贴一笔GST,每人每年至少可得276元的消费退税
1 消费税补贴(GST/HSTCREDIT)
关于这一条税务局的官方解释如下:TheGST/HST credit is a tax-free quarterly payment that helpsindividuals andfamilies with low and modest incomes offset all or part of theGST or HST thatthey pay。意即消费税补贴是政府每季度给予低收入个人和家庭以部分或全部补偿所付出去的GST/HST。请注意,这一部分补贴是免税的。
通常,报税者在4月30日之前报完前一年的税后,政府会在接下来的7月份起,每三个月发放一笔GST/HST补贴,2016年每个人一年最多可以累计拿到$276,依据个人或家庭的收入情况逐次递减。
联邦政府于2002起施行了新的货劳税/统一销售税补贴条例。条例规定,2002年1月1日以后进入加拿大的移民、国际留学生,甚至拟逗留半年以上的访问学者、探亲人士,都可申请该项补贴,并且从进入之日算起。因此该项补贴也被称为“落地税”。值得注意的是这项补贴即使您有权得到,您仍须申请。如不申请,政府不会主动付给您这项补贴。所以留学生要想收到这项补贴,首先必须要完成报税。
2、学费的申报 (TUITION FEECREDIT)
这一块是留学生需要重点关注的地方,因为留学的费用累计起来往往是一笔很大的数目。很多留学生朋友没有申报或只申报了部分年份的学费,是非常可惜的。
通常申报学费的CREDIT之前需要从学校得到T2202A表格。留学生可以从学校的网站上下载,也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。虽然学费在报税中属于不可退回的CREDIT, 也就是说只有在您有收入时才可以起到抵减您的收入的作用,从而达到少交税的目的。
但是,由于学费的CREDIT是可以无限期累计并结转到下一年度的(UnlimitedCarry Forward),直到您有收入可用学费的CREDIT抵减为止。您报了学费,以后一旦您有了收入而需要交税时,学费就会帮助您多退税。简单计算一下,如果您留学期间一共花了$70,000元,您毕业后年均收入40,000万元,则这项抵扣通常能节省您约15000元,也就是说您几乎两年内不用缴税或可以申请退回您打工时缴纳的税款。还有加拿大税局有一个非常人性化的规定,即使您当年没有收入或收入不够,如果你已婚或有孩子,您还可以将您的学费的Credit Tansfer给您的配偶或孩子。
那么,留学生在报税时需要准备好哪些信息呢?
1.     首先,你需要准备好社会保险号 (Social Insurance Number), 也就是俗称的工卡号; 如果您是第一次报税,又没有没有社会保险卡号,则需要向税务局申请Individual Tax Number (ITN),即临时税号,一个0开头的9位号码。 需要注意的是,以ITN来报税的留学生不能使用电子报税,只能通过邮寄的方法来报税,税务局处理周期较长,大约3个月左右。在申请临时税号时需要注意的是:随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的证实(签字或盖章),证明证件是真实有效的。
2.     其次是各种是收入证明。如果您曾工作过,则有T4表;如果收到过奖学金,则有T4A;如果您有银行利息收入,则有T5。无论什么表,只要带有“For income tax purposes”,都是您报税所需要的。
3.     最后,留学生应何时报税?最长可以补报几年?
通常情况下,您的报税文件必须于每年的4月30日之前递交出去。联邦税务局(CRA)每年通常从2月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理。如果没有问题,可以在2周之内处理完毕。5月份之后的退税申请处理速度明显要慢很多。如果您以前的年度没有报过税,税务局最多允许您从目前年度倒推至以前10个税务年度,没有办理的报税都可以在报税的当年补报,但是不可以通过电子申报,只能通过邮寄方式,并附上相关单据证明。对此税务局的官方解释是这样的:We will only consider a requestrelating to a refund for a previoustax year return that you are filing late ifthe return is for a tax year endingin any of the 10 calendar years before theyear you make the request。
然而,如果您发现以前年度报税有误,想作调整拿回该退回的税,则最多可以倒推至以前3个税务年度。也就是说,现在报您2012年税的同时,您最多可以申请2011、2010以及2000税务年度的调整。同样,不可以通过电子申报,只能通过邮寄方式,并附上相关单据证明。所以如果以前没有报过税或需要调整的留学生朋友应尽早补报或调整,以免超过时间限制而失去拿到补贴或退税的机会。
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 楼主| 发表于 2017-3-14 05:17:51 | 显示全部楼层
本帖最后由 MERITiGROUP 于 2017-3-14 05:20 编辑

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税务浅谈之政府审计(下)

CPA/CGA Andy Yu


很多朋友问,如果被政府查到了以后怎么办呢?个人建议最好不要贸然的自己赴约去税局面试,有时候审查官的问题是带有一些诱导性的陷阱的,不知道怎么回答或者回答不是税局想要的,很有可能牵扯出或者引发其他的税务问题。我最近手上处理的一个案子,纳税人第一次就和自己的会计师一起去税局面试了,当税局问一些比较敏感或者数额较大的款项时,当事人不可能当场说不知道或者忘记了,当时根据回忆提供的数据事后被证实跟实际情况相差较远,于是税局凭借当时的笔录认为纳税人不诚实,对今后的翻供造成挺大的不利条件;通常情况下我不会和当事人一起见税局的官员,这样即使被问到很多敏感的问题,可以有个缓冲的时间再跟客户确定,不需要当下就告知税局。其实在跟税局的沟通过程中还有很多的技巧和方式,同样的案件,不同的方式,也许结果就会很不一样。
有不少客户对自己很有信心,认为自己的钱来的光明正大,有什么好怕解释不清的。其实还真的有解释不清的时候,因为税局只接受有效证据。客户往往因为不知道怎样沟通,认为遭到税局不公平对待,甚至在沟通过程中放入了个人情绪,结果反而可能节外生枝,引发其他方面的追查。下面模拟一下和税局的一段对话,来源于真实的案例:铁扇公主是一个在加拿大安省的小生意业主,从事保健品传销,其丈夫牛魔王长期在中国做生意,已经申请为非税务居民,传销公司长期把收入打入铁扇公主在中国的信用卡,所以铁扇公主在加拿大的收入仅仅报了3万左右,不包括在国内的收入,夫妻两个在加拿大有个投资账户曾经在2012年有100万左右加币,后来全部取出买房。
CRA(税局):请解释一下你买房的钱从哪里来
铁扇公主(当事人):全是牛魔王给的赡养费,还有父母亲给的捐助。
CRA: 请解释一下当时用哪个账户付的款
铁扇公主:当时我和牛魔王有个联名的投资账户,里面有100
CRA: 有银行的账单吗?
铁扇公主:该账户已经关闭,银行打不出来,自己买完房子也没想到要保留账单,找不到了
CRA:好吧,你写下来,我们就按100万处理,既然是联名账户,怎么证明这钱不是你赚的而是牛魔王给你的?
铁扇公主:肯定是牛魔王给的啊,我在加拿大一年就不到3万收入,你可以现在打电话给我老公
CRA:不需要。那么你名下还有其他什么财产?
唐僧(旁白):阿弥陀佛,小心啊,陷阱来了。。。
铁扇公主:就是两辆车子啊,没其他了。。
CRA:那么你写下来,我们会去核实
铁扇公主:呃。。好吧,还有一块地,一个商业物业,两套房子。。。
CRA:请问你平时自己生活开销一个月要多少?
铁扇公主:很少,就买买菜
CRA:说个具体的数字,大概的就行了
铁扇公主:大概一个月6百加币吧
CRA:我看到你个人账单上每个月有几笔付给保险公司的保费,还有孩子的教育基金,都不止这个数了
铁扇公主:这。。。我得问问红孩儿
CRA:行了,请提供所有信用卡的账单,我们随后也会进行调查。。。
铁扇公主暗喜,认为自己回答的很好啊,天衣无缝,毕竟税局没问出自己在国内的传销收入。
最后铁扇公主被罚了320万。

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发表于 2017-11-19 05:15:09 | 显示全部楼层
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发表于 2018-3-25 04:12:21 | 显示全部楼层
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